piątek, 10 styczeń 2014 08:42

Odliczenie 50% lub 100% VAT od samochodów w 2014 r.?

Oceń ten artykuł
(3 głosów)

Pewne już jest, że zmiany w odliczaniu VAT od samochodów nadejdą, nie wiadomo tylko - kiedy. Nowe przepisy będą dotyczyć aut od masie do 3,5 tony, które nie mają homologacji ciężarowej, oraz wydatków związanych z ich eksploatacją i zakupem paliwa. Zmian na lepsze mogą spodziewać się jedynie podatnicy, którzy wykorzystują auta firmowe wyłącznie na cele związane z działalnością gospodarczą.

Złożony w czerwcu 2013 r. wniosek o derogację został zaakceptowany - 17 grudnia 2013 r. podpisano decyzję wykonawczą Rady UE upoważniającą Polskę do stosowania środków stanowiących odstępstwo od art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 168 dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Oznacza to, iż Polska ma prawo na podstawie tej decyzji do wprowadzenia zmian w zakresie odliczania podatku naliczonego z tytułu nabycia samochodów o masie do 3,5 tony, paliwa do nich oraz wydatków eksploatacyjnych związanych z ich użytkowaniem.

Sposób odliczania VAT od samochodów, który w związku z nowelizacją ustawy o VAT od 1 stycznia 2014 r. stał się bardziej korzystny dla podatników, ulegnie gruntownym zmianom. Nowe regulacje dotyczyć będą przede wszystkim odliczania VAT od zakupu samochodów o masie do 3,5 tony (obecnie mowa o nich w art. 86a ust. 1 ustawy o VAT), paliwa do ich napędu oraz, co jest całkowitą nowością, wydatków eksploatacyjnych.

Zmianie ulegnie podstawowe kryterium odliczania 100% VAT z faktur dokumentujących czynności związane z tego typu samochodami. Pełne odliczenie VAT będzie przysługiwało podatnikom, którzy wykorzystują dany samochód wyłącznie do celów działalności gospodarczej. W przypadku samochodów użytkowanych zarówno do celów firmowych, jak i prywatnie, możliwe będzie odliczenie 50% VAT wynikającego z faktur.

Powyższe zasady będą dotyczyć zarówno zakupu auta, jak również wydatków poniesionych na paliwo do jego napędu i innych wydatków eksploatacyjnych. Zmiana może wydawać się korzystna, ponieważ do tej pory zgodnie z art. 88a ustawy podatnikom użytkującym samochody osobowe i samochody inne niż osobowe o masie do 3,5 tony, które nie mają homologacji ciężarowej, prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących zakup paliwa w ogóle nie przysługiwało. Z drugiej strony jednak mieli oni prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków eksploatacyjnych. Zmiany można uznać za korzystne tylko dla podatników, którzy użytkują tego typu samochody wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą.

Uwaga!

Po wejściu w życie zmian w przepisach możliwe będzie odliczenie 100% VAT od samochodów osobowych i innych aut o masie do 3,5 tony w przypadku, gdy będą one wykorzystywane wyłącznie na cele związane z działalnością gospodarczą.

W praktyce warunek użytkowania auta wyłącznie na cele działalności może być trudny do spełnienia - najprawdopodobniej nawet hipotetyczna możliwość wykorzystania pojazdu w celu np. dotarcia do miejsca zamieszkania może skutkować utratą prawa do odliczenia 100% VAT.

Nowe regulacje wejdą w życie w terminie 14 dni od dnia ogłoszenia ustawy. Ustawodawca przewiduje, iż planowane zmiany wejdą w życie 1 marca 2014 r. Na stronie Ministerstwa Finansów pojawiła się jednak oficjalna informacja, że zmiany mogą wejść w życie szybciej - w zależności od postępu procesu legislacyjnego. Oznacza to, iż zmian możemy spodziewać się nawet pod koniec stycznia. W tej chwili projekt jest na etapie konsultacji społecznych i międzyresortowych.

Czytany 1569 razy Ostatnio zmieniany środa, 15 styczeń 2014 20:00

Artykuły powiązane

  • Kalendarium zmian w VAT 2015

    Początek roku 2015 przyniósł kolejne zmiany w przepisach ustawy o VAT oraz w innych aktach prawnych regulujących sposób rozliczania tego podatku. Poniżej prezentujemy skrót najważniejszych zmian w podatku VAT od 1 stycznia 2015 r. Szczegółowe informacje znajdą Państwo w naszym poradniku.

     

    Zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2015:

     

    VAT od usług nadawczych, elektronicznych i telekomunikacyjnych - zgodnie z art. 28k znowelizowanej ustawy VAT, miejscem świadczenia usług nadawczych, elektronicznych i telekomunikacyjnych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami (konsumentów) jest kraj konsumenta, a nie usługodawcy. Podatnik może jednak rozliczać VAT od tych usług za pośrednictwem małego punktu kompleksowej obsługi (MOSS) - dzięki niemu nie musi rejestrować się do VAT w każdym kraju, w którym posiada konsumentów, lecz rozlicza ten podatek w kraju identyfikacji, w którym jest zarejestrowany do VAT. Dowiedz się więcej o rozliczaniu VAT od usług nadawczych, elektronicznych i telekomunikacyjnych w 2015 r.

     

    Kasy fiskalne dla nowych podmiotów - nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących rozszerzyło katalog czynności, wobec których nie można zastosować żadnego zwolnienia z kas. Wśród czynności, które od 01.01.2015 r. obowiązkowo muszą być ewidencjonowane na kasie znalazły się m.in. usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne, usługi opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, usługi prawnicze, usługi doradztwa podatkowego (w tym usługi księgowe), usługi naprawy pojazdów silnikowych i motorowerów, usługi związane z wyżywieniem, dostawa perfum i wód toaletowych. Dowiedz się więcej o obowiązkowych kasach fiskalnych dla nowych podmiotów

     

    Podatnicy niemający obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego VAT - podatnicy spoza UE, którzy wykonują na terytorium kraju wyłącznie czynności wymienione w § 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 listopada 2014 roku w sprawie określenia podatników niemających obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego, nie mają obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego na formularzu VAT-R. Z dniem 1 stycznia 2015 r. do katalogu tych czynności dodano usługi telekomunikacyjne, usługi nadawcze lub usługi elektroniczne świadczone na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a ustawy o VAT, rozliczane w ramach szczególnej procedury, o której mowa w dziale XII w rozdziale 6a i 7 tejże ustawy. Dowiedz się więcej o podatnikach niemających obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego VAT

     

    Potwierdzenie rejestracji VAT - podatnik rejestrujący się dla celów VAT składa do urzędu skarbowego zgłoszenie na formularzu VAT-R. Od 1 stycznia 2015 r. zgłoszenie to nie wymaga potwierdzenia przez naczelnika urzędu skarbowego. Potwierdzenie to zostanie wydane tylko na wniosek podatnika. Dowiedz się więcej o potwierdzeniu rejestracji tylko na wniosek podatnika

     

    Zakup samochodu z UE - zakup środka transportu, którego sprzedaż opodatkowana była na zasadzie marży, nie wymaga już składania do urzędu skarbowego wniosku na formularzu VAT-24. W dalszym ciągu jednak nabycie środka transportu w ramach WNT wymaga złożenia w urzędzie informacji na druku VAT-23. W obu przypadkach urząd nie wydaje już zaświadczeń VAT-25. Dowiedz się więcej o procedurze zakupu samochodu z UE bez VAT-24

     

    Import towarów - zgodnie z nowododanym art. 33a ust. 12 ustawy o VAT, podatnik VAT posiadający status upoważnionego podmiotu gospodarczego (AEO) jest uprawniony do rozliczania kwoty podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tego tytułu. Dowiedz się więcej o zmianach w zakresie importu towarów

  • Jak ustalić przychód pracownika z prywatnego używania samochodu służbowego w 2015 roku

    Wiadome jest, że w przypadku korzystania z samochodów służbowych przez pracowników do celów prywatnych należy ustalić przychód z nieodpłatnych świadczeń i pobrać podatek dochodowy. Od 01.01.2015 r. nie ma już wątpliwości w jaki sposób wyliczyć przychód. Zmieniona ustawa o PIT zawiera nowy przepis, wg którego podatnicy naliczą ryczałt określony przez ustawodawcę w zależności od pojemności silnika wykorzystywanego przez pracownika samochodu.

  • Zostało już tylko 5 dni na dodatkowe badanie techniczne - inaczej nie odliczysz pełnego VATu od samochodu!

    Twoje auto spełnia warunki techniczne uprawniające do odliczenia 100% VAT? Sprawdź, czy jesteś w licznej grupie podatników, którzy mają obowiązek oddać auto do stacji diagnostycznej na dodatkowe badanie techniczne. Jeśli w niej jesteś - śpiesz się! Termin na dodatkowe badanie mija 30 czerwca 2014 r. Jeśli się spóźnisz, stracisz prawo do pełnego odliczenia VAT od 01.04.2014 r.!

  • Dodatkowe badanie techniczne do odliczenia 100% VAT od samochodów tylko do 30.06.2014

    Użytkujesz auto, którego konstrukcja wyklucza użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą? Chcesz odliczać 100% VAT od nabycia, eksploatacji i paliwa do tego pojazdu? Sprawdź, czy masz obowiązek przeprowadzić dodatkowe badanie techniczne w okręgowej stacji kontroli pojazdów. Jeśli tak, śpiesz się, bo masz na to czas tylko do końca czerwca. A co jeśli sprzedajesz samochód przed tym terminem?

  • Nowy wzór deklaracji VAT-11 obowiązujący od 01 marca 2014

    Podatnicy składający deklarację VAT-11 o dokonaniu wewnątrzwspólnotowej dostawy nowego środka transportu muszą pamiętać, że od 1 marca 2014 r. obowiązuje nowy wzór tego druku. Modyfikacje mają związek z noworoczną nowelizacją ustawy o podatku od towarów i usług. Sprawdź, jakie zmiany zostały wprowadzone i zobacz aktualny wzór deklaracji.

Bądź na bieżąco

Kasy fiskalne w 2015
Nazwy towarów i usług
Ewidencje na kasie fskalnej
Największe zmiany w VAT od 20 lat