piątek, 14 luty 2014 18:32

Stawki VAT w 2014 r. zamrożone do 31 grudnia 2016 r.

Oceń ten artykuł
(5 głosów)

Nowe przepisy obowiązujące od 1 stycznia 2014 r. nie wprowadziły zmian w stawkach VAT. Utrzymały dotychczas stosowane stawki i przedłużyły ich obowiązywanie do 31 grudnia 2016 r. bez uzależnienia od innych czynników. Brak zmiany stawek nie oznacza jednak, że regulacje w podatku VAT pozostały takie same jak w 2013 r.

Nowymi przepisami powinni zainteresować się w szczególności podatnicy wykonujący czynności korzystające z obniżonych stawek VAT a także zwolnione z tego podatku.

Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług przyniosła wiele rewolucyjnych zmian, z którymi podatnicy musieli się zmierzyć od 1 stycznia 2014 r. Większość z nich nie dotyczy jednak stawek podatkowych. W obowiązującej ustawie i rozporządzeniach wykonawczych usunięto lub zmodyfikowano niektóre przepisy dotyczące stawek obniżonych oraz zwolnień z VAT.

 

O innych rewelacjach w VAT przeczytasz w poradniku :  VAT od 1 stycznia 2014 roku

 

Stawki VAT wciąż wysokie

 

Obowiązujące do końca 2013 roku stawki VAT nie uległy zmianie. Stawka podstawowa zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy nadal wynosi 23%. W dalszym ciągu też dla niektórych towarów i usług obowiązuje stawka obniżona: 8%, 5% i 0%. Zachowano również zwolnienia z VAT dla niektórych towarów i usług. Zryczałtowany zwrot podatku przysługujący rolnikom ryczałtowym dalej wynosi 7% (art. 115 ust. 2 w związku z art. 146a ustawy), a usługi taksówek osobowych  dalej korzystają z opodatkowania ryczałtem w wysokości 4% (art. 114 ust. 1 ustawy).

Przez najbliższe 3 lata nie mamy co liczyć na rezygnację z podwyższonych stawek VAT. Na mocy art. 146a ustawy przedłużono obowiązywanie stawek 23%, 8%, 7% i 4% do 31 grudnia 2016 roku.

Jednocześnie uchylony został ust. 3 w art. 146f ustawy o VAT, który przewidywał wzrost stawek VAT w przypadku, gdyby wartość relacji kwoty państwowego długu publicznego do PKB przekroczyła 55%.

 

Stawki obniżone i zwolnienia z VAT - co się zmieniło?

 

Dnia 1 stycznia 2014 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1719). Innym aktem prawnym, który zaczął obowiązywać 1 stycznia 2014 r., jest rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (Dz. U. z 2013 r., poz. 1722). Choć zasadniczo rozporządzenia te powielają regulacje obowiązujące do 31 grudnia 2013 r., to wprowadzają też kilka bardzo istotnych modyfikacji. Najważniejsze z nich dotyczą stawek obniżonych i zwolnień z VAT dla następujących czynności:

 

Sprzedaż samochodów, przy których nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia części podatku VAT (60% lub 50%, nie więcej niż - odpowiednio - 6.000 zł lub 5.000 zł) w dalszym ciągu korzysta ze zwolnienia z VAT. Od 1 stycznia 2014 r. podstawą zwolnienia jest § 3 ust. 1 pkt 20 ww. nowego rozporządzenia w sprawie zwolnień. Zmiana dotyczy zlikwidowania wymogu użytkowania samochodu przez minimum 6 miesięcy po nabyciu czy wykupie. Zwolnienie z VAT od 1 stycznia 2014 r. przysługuje niezależnie od tego, ile czasu pojazd był użytkowany przez podatnika.

 

Zbycie prawa wieczystego użytkowania gruntu; w przypadku dostawy budynków lub budowli trwale z gruntem związanych, jeżeli budynki te opodatkowane są stawką 8% lub są zwolnione z VAT, do 31 grudnia 2013 r. korzystały z obniżonej stawki VAT 8% lub zwolnienia z VAT. Przepisy rozporządzenia obowiązującego od 1 stycznia 2014 nie mówią o takich przypadkach. Czynność ta jednak w dalszym ciągu jest opodatkowana według obniżonej stawki VAT lub zwolniona z tego podatku, ale na mocy art. 29a ust. 8 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, w przypadku dostawy budynków związanych trwale z gruntem z podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntu. Oznacza to, iż sprzedaż  gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu nadal opodatkowana jest według stawki VAT właściwej dla istniejącego na nim budynku lub też zwolniona z VAT.

 

Czynności nieodpłatne, sfinansowane ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej, a także prowizje z tytułu umowy dystrybucji i sprzedaży znaków opłaty sądowej do 31 grudnia 2013 r. korzystały ze zwolnienia z VAT na mocy § 13 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz pkt 14 ww. rozporządzenia w sprawie VAT. Przepisy obowiązujące od 1 stycznia 2014 r. nie przewidują już takiej możliwości. Ustawodawca zdecydował się jednak na wprowadzenie przepisu przejściowego. § 12 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zwolnień umożliwia korzystanie ze zwolnienia z VAT dla tych czynności do 31 grudnia 2014r.

 

Czynności wykonywane przez jednostki samorządu terytorialnego były zwolnione z VAT na mocy przepisów rozporządzenia z 4 kwietnia 2011, które przestało obowiązywać z dniem 1 stycznia 2014 r. Nowe rozporządzenie nie przewiduje takiego zwolnienia. Nie oznacza to jednak, że jednostki te nie korzystają już z tego prawa - od 1 stycznia 2014 r. wykonywane przez nie czynności są zwolnione z VAT na mocy art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. Przepis ten wskazuje, iż organów władzy publicznej oraz urzędów obsługujących te organy w zakresie realizowanych zadań nałożonych odrębnymi przepisami prawa, dla realizacji których zostały one powołane, nie uznaje się za podatników. Do grupy tej zaliczają się również jednostki samorządu terytorialnego. Oznacza to, iż dalej korzystają one ze zwolnienia z VAT, ale na mocy innych przepisów.

 

Temat na czasie : Od 1 października 2013r. stal rozliczana jako „odwrotne obciążenie”! 

 

Czytany 3182 razy Ostatnio zmieniany poniedziałek, 17 luty 2014 07:14

Artykuły powiązane

  • Podatnik zwolniony z VAT też musi mieć kasę fiskalną w 2015 roku

    Zastanawiasz się, czy zwolnienie z VAT automatycznie zwalnia Cię z konieczności wprowadzenia kasy fiskalnej w działalności? Wielu podatników wychodzi z założenia, że tak właśnie jest, i naraża się na dotkliwe sankcje skarbowe. Sprawdź, czy musisz mieć kasę fiskalną w 2015 roku! Nie daj się ukarać kontroli skarbowej!

  • Zostało już tylko 5 dni na dodatkowe badanie techniczne - inaczej nie odliczysz pełnego VATu od samochodu!

    Twoje auto spełnia warunki techniczne uprawniające do odliczenia 100% VAT? Sprawdź, czy jesteś w licznej grupie podatników, którzy mają obowiązek oddać auto do stacji diagnostycznej na dodatkowe badanie techniczne. Jeśli w niej jesteś - śpiesz się! Termin na dodatkowe badanie mija 30 czerwca 2014 r. Jeśli się spóźnisz, stracisz prawo do pełnego odliczenia VAT od 01.04.2014 r.!

  • Dodatkowe badanie techniczne do odliczenia 100% VAT od samochodów tylko do 30.06.2014

    Użytkujesz auto, którego konstrukcja wyklucza użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą? Chcesz odliczać 100% VAT od nabycia, eksploatacji i paliwa do tego pojazdu? Sprawdź, czy masz obowiązek przeprowadzić dodatkowe badanie techniczne w okręgowej stacji kontroli pojazdów. Jeśli tak, śpiesz się, bo masz na to czas tylko do końca czerwca. A co jeśli sprzedajesz samochód przed tym terminem?

  • Nowy wzór deklaracji VAT-11 obowiązujący od 01 marca 2014

    Podatnicy składający deklarację VAT-11 o dokonaniu wewnątrzwspólnotowej dostawy nowego środka transportu muszą pamiętać, że od 1 marca 2014 r. obowiązuje nowy wzór tego druku. Modyfikacje mają związek z noworoczną nowelizacją ustawy o podatku od towarów i usług. Sprawdź, jakie zmiany zostały wprowadzone i zobacz aktualny wzór deklaracji.

  • Wzór informacji VAT-26 już na platformie ePUAP; możesz wysłać elektronicznie już 7 kwietnia 2014

    Planujesz odliczanie 100% VAT od samochodów użytkowanych wyłącznie na cele firmowe? Pamiętaj o złożeniu informacji VAT-26 w ciągu 7 dni od poniesienia pierwszego wydatku związanego z danych autem. Ustawodawca zdecydował się ułatwić podatnikom dopełnienie tego obowiązku: VAT-26 od 7 kwietnia 2014 r. będzie można składać przez platformę ePUAP.

Bądź na bieżąco

Kasy po 1 pażdziernika
Nazwy towarów i usług
Ewidencje na kasie fskalnej
Największe zmiany w VAT od 20 lat