czwartek, 06 listopad 2014 00:00

Limity na 2015 rok: Rachunkowość, PIT, CIT i VAT

Oceń ten artykuł
(5 głosów)

Przepisy podatkowe oraz przepisy o rachunkowości dają niektórym podatnikom prawo do zastosowania pewnych korzystnych rozwiązań w działalności gospodarczej. Można wśród nich wymienić posiadanie statusu małego podatnika, prowadzenie uproszczonej księgowości czy opodatkowanie na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Aby skorzystać z tych możliwości, konieczne jest spełnienie określonych warunków. Wiążą się one m.in. z nieprzekroczeniem konkretnego limitu przychodów w roku poprzedzającym danych rok podatkowy. Wiemy już, jakie limity obowiązują na rok 2015.

Na przełomie września i października każdego roku ustalane zostają dokładne limity decydujące o możliwościach i formach dokonywania rozliczeń przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą. Przekroczenie bądź nieprzekroczenie takiego limitu decyduje, czy podatnik będzie miał prawo korzystać z pewnych udogodnień w roku następnym. Przełom września i października 2014 roku mamy już za sobą, znamy więc wysokość limitów związanych z prowadzeniem uproszczonej księgowości, zachowania statusu małego podatnika, rozliczania podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz kwartalnego rozliczania podatku, jak również limit jednorazowych odpisów amortyzacyjnych.

 

Przepisy określają wysokość limitów w euro. Przelicza się je na złote według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego, ogłoszonego na dzień 30 września lub 1 października.

Średni kurs euro z dnia 30 września 2014 roku wynosił: 4,1755 zł
Åšredni
kurs euro z dnia 1 października 2014 roku wynosił: 4,1792 zł

 

Pełna księgowość w 2015 r.: Limit

Przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości określają, jakie podmioty mają obowiązek prowadzić księgi handlowe. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 tejże ustawy, obowiązek ten dotyczy podatników, których przychody w poprzednim roku podatkowym osiągną 1.200.000 euro. Dotyczy to osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich. Natomiast w art. 24a ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych czytamy, iż ww. osoby fizyczne i spółki, których przychody wyniosły mniej niż równowartość tej kwoty, mają wybór: mogą prowadzić księgi rachunkowe lub podatkową księgę przychodów i rozchodów.

Limit przelicza się na złote według kursu ogłoszonego przez NBP na dzień 30 września poprzedniego roku podatkowego. Znamy już wysokość limitu przychodów, którego przekroczenie w 2014 roku skutkować będzie utratą prawa do prowadzenia księgowości w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów w roku 2015.

 

Limit dot. ksiąg rachunkowych wg ustawy o rachunkowości: 1.200.000 euro
Limit w PLN na 2015 r.:
5.010.600 zÅ‚

 

Podatnicy, którzy w 2014 roku osiągną przychody w kwocie minimum 5.010.600 zł, będą musieli prowadzić księgi rachunkowe od 1 stycznia 2015 roku.

 

Mały podatnik PIT i VAT w 2015 r.: Limit

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku od towarów i usług przewidują szczególne formy rozliczania podatku przez tzw. małych podatników.

W podatku dochodowym status małego podatnika zostaje zachowany, jeśli przychody podatnika ze sprzedaży (wraz z kwotą podatku VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczą 1.200.000 euro. Limit ten przelicza się na złote według średniego kursu NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego - w zaokrągleniu do 1.000 zł.

 

Limit dla małego podatnika PIT i CIT: 1.200.000 euro
Limit w PLN na 2015 r.: 5.015.000 zł

 

Natomiast w podatku VAT maÅ‚ym podatnikiem jest podatnik, którego wartość sprzedaży (wraz z kwotÄ… podatku) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyÅ‚a 1.200.000 euro oraz podatnik prowadzÄ…cy przedsiÄ™biorstwo maklerskie, zarzÄ…dzajÄ…cy funduszami inwestycyjnymi, bÄ™dÄ…cy zleceniobiorcÄ…, agentem lub innÄ… osobÄ… Å›wiadczÄ…cÄ… usÅ‚ugi o podobnym charakterze (z wyjÄ…tkiem komisu) – jeÅ›li kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usÅ‚ugi (wraz z kwotÄ… podatku) nie przekroczyÅ‚a w poprzednim roku podatkowym równowartoÅ›ci 45.000 euro. W tym wypadku przeliczenia wartoÅ›ci limitu na zÅ‚ote również dokonuje siÄ™ wedÅ‚ug Å›redniego kursu NBP ogÅ‚oszonego na pierwszy dzieÅ„ roboczy października, w zaokrÄ…gleniu do 1.000 zÅ‚.

 

Limit dla małego podatnika VAT: 1.200.000 euro
Limit w PLN na 2015 r.:
5.015.000 zł

Limit dla małego podatnika VAT - pośrednika: 45.000 euro
Limit w PLN na 2015 r.: 188.000 zÅ‚

 

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2015 r.: Limit

Wybór niektórych form opodatkowania wiąże się ze spełnieniem warunków określonych w przepisach. Jedną z takich form jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - w tym przypadku możliwość zastosowania tej formy opodatkowania również zależna jest od wysokości przychodów osiągniętych w poprzednim roku podatkowym. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne określa wysokość limitu do stosowania tej formy opodatkowania oraz rodzaje działalności gospodarczej, które mogą być opodatkowane ryczałtem.

RyczaÅ‚t od przychodów ewidencjonowanych mogÄ… opÅ‚acać podatnicy, którzy w roku poprzedzajÄ…cym rok podatkowy uzyskali przychody z tej dziaÅ‚alnoÅ›ci, prowadzonej wyÅ‚Ä…cznie samodzielnie, w wysokoÅ›ci nieprzekraczajÄ…cej 150.000 euro lub z dziaÅ‚alnoÅ›ci prowadzonej w formie spółki, jeÅ›li suma przychodów wspólników spółki z tej dziaÅ‚alnoÅ›ci nie przekroczyÅ‚a kwoty 150 000 euro.

Kwotę limitu przelicza się na złote według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na dzień 1 października roku poprzedzającego rok podatkowy.

 

Limit dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych: 150.000 euro
Limit w PLN na 2015 r.: 626.880 zÅ‚

 

Niektórzy podatnicy mogÄ… opÅ‚acać ryczaÅ‚t za okresy kwartalne. Prawo takie majÄ… podatnicy, których przychody z dziaÅ‚alnoÅ›ci prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki w roku poprzedzajÄ…cym rok podatkowy nie przekroczyÅ‚y równowartość 25.000 euro. Limit ten przelicza siÄ™ na zÅ‚ote również po Å›rednim kursie z 1 października roku poprzedniego.

 

Limit do kwartalnego opłacania ryczałtu: 25.000 euro
Limit w PLN na 2015 r.: 104.480 zÅ‚

 

Jednorazowe odpisy amortyzacyjne

Mali podatnicy oraz podatnicy, którzy w roku podatkowym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, mają prawo - po spełnieniu wszystkich warunków określonych w przepisach - do dokonania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od początkowej wartości środków trwałych. Dotyczy to środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych (z wyjątkiem samochodów osobowych). Odpisów tych można dokonać w roku podatkowym, w którym środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - do kwoty nieprzekraczającej równowartości 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów. Również tę kwotę przelicza się na złote według średniego kursu NBP ogłoszonego na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku.

 

Limit jednorazowych odpisów amortyzacyjnych: 50.000 euro
Limit w PLN na 2015 r.: 209.000 zÅ‚ 

 

Najważniejsze limity 2015:

Limit peÅ‚nej rachunkowoÅ›ci: 1.200.000 euro / 5.010.600 zÅ‚

Limit małego podatnika PIT i CIT: 1.200.000 euro / 5.015.000 zł

Limit małego podatnika VAT: 1.200.000 euro / 5.015.000 zł

Limit maÅ‚ego podatnika VAT - poÅ›rednika: 45.000 euro / 188.000 zÅ‚

Limit dla ryczaÅ‚tu od przychodów ewidencjonowanych: 150.000 euro / 626.880 zÅ‚

Limit do kwartalnego opÅ‚acania ryczaÅ‚tu: 25.000 euro / 104.480 zÅ‚

Limit jednorazowych odpisów amortyzacyjnych: 50.000 euro / 209.000 zÅ‚

Czytany 6097 razy Ostatnio zmieniany czwartek, 06 listopad 2014 09:06

Artykuły powiązane

  • Od 1 lipca 2020 r. nowa matryca stawek VAT Od 1 lipca 2020 r. nowa matryca stawek VAT

    Zmieniają się zasady klasyfikacji towarów i usług. Zamiast PKWiU z 2008 r. stosować będziemy PKWiU 2015 i nomenklaturę scaloną (CN). Ma być prościej, łatwiej i przejrzyściej. Nowa matryca stawek VAT od 1 lipca 2020 r. wymaga jednak odpowiednich przygotowań.

  • Informacje o firmach; Jak sprawdzić kontrahenta Informacje o firmach; Jak sprawdzić kontrahenta

    Uzyskanie danych o podmiocie gospodarczym nie wymaga wynajmowania agencji detektywistycznej – wystarczy skorzystać z jednej z kilku bezpłatnych, publicznych wyszukiwarek dostępnych online. Znajdziemy w nich informacje o jednoosobowych firmach, spółkach cywilnych i spółkach handlowych. Sprawdź, jak z nich korzystać i na co zwrócić uwagę, aby uzyskać oczekiwane wyniki.

  • Podatnik VAT UE i VAT czynny – jak potwierdzić numery Podatnik VAT UE i VAT czynny – jak potwierdzić numery

    Potwierdzanie numerów VAT UE kontrahentów unijnych oraz statusu VAT krajowych podmiotów jest obecnie prostsze niż kiedykolwiek wcześniej. Podatnicy mogą korzystać z wyszukiwarek internetowych: dostępnego w 23 językach systemu VIES oraz Portalu Podatkowego. W niektórych przypadkach konieczne okaże się jednak skierowanie zapytania drogą tradycyjną do administracji podatkowej.

  • Zmiany w CIT 2017; dla kogo stawka 15% Zmiany w CIT 2017; dla kogo stawka 15%

    Nowelizacja ustawy o CIT przewiduje możliwość korzystania z obniżonej stawki podatkowej przez małych podatników oraz podmioty rozpoczynające działalność – w pierwszym roku jej prowadzenia. Sprawdź, od kiedy można stosować stawkę 15% i które podmioty rozpoczynające działalność nie będą miały do niej prawa w nowym roku podatkowym.

  • Limity na 2017 rok: PIT, CIT, VAT, ksiÄ™gi rachunkowe Limity na 2017 rok: PIT, CIT, VAT, ksiÄ™gi rachunkowe

    Średni kurs euro ogłoszony przez NBP na pierwszy dzień roboczy października decyduje o limitach m.in. dla ryczałtu ewidencjonowanego, zachowania statusu małego podatnika czy prowadzenia ksiąg rachunkowych. Znamy już limity na 2017 rok. Sprawdź, z jakich preferencyjnych rozwiązań będziesz mógł korzystać od 1 stycznia 2017 r. Dowiedz się też, jakie zmiany w przepisach dotyczących limitów przygotował ustawodawca.