wtorek, 22 listopad 2016 09:54

Zmiany w VAT na 2017 rok coraz bardziej pewne

Oceń ten artykuł
(6 głosów)

Projekt ustawy nowelizacyjnej został chwalony przez Sejm – czekamy już tylko na decyzję Senatu i opublikowanie aktu prawnego. Zmieni się sporo: rozszerzony zostanie katalog towarów i usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, wprowadzony obowiązek elektronicznego przekazywania deklaracji VAT, pojawią się też nowe sankcje i obostrzenia oraz wiele innych nowości. Sprawdź, co zmieni się w przepisach o VAT od 1 stycznia 2017 r.

Ministerstwo Finansów szykuje kolejnÄ… dużą porcjÄ™ ważnych zmian w przepisach dotyczÄ…cych prawa podatkowego. Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usÅ‚ug oraz niektórych innych ustaw zostaÅ‚a już uchwalona przez Sejm i przekazana do Senatu. Lada dzieÅ„ możemy spodziewać siÄ™ jej ostatecznego zatwierdzenia. Ten nowy akt prawny ma wejść w życie 1 stycznia 2017 r.

 

Jak podkreśla resort finansów, zmiany mają uszczelnić system podatkowy – sięgnięto w tym celu po rozwiązania, które sprawdziły się w latach ubiegłych, m.in. mechanizm odwrotnego obciążenia czy odpowiedzialność solidarną. Nowelizacja ma być korzystna dla podatników uczciwych, rzetelnie wywiązujących się z obowiązków podatkowych, skierowana jest natomiast przeciwko wyłudzeniom i podmiotom dopuszczającym się oszustw podatkowych.

 

Zmiany zostaną dokonane w następujących aktach prawnych:

  • ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usÅ‚ug (Dz. U. z 2016 r. poz. 710. z późn. zm.),
  • ustawa z dnia 10 wrzeÅ›nia 1999 r. Kodeks kamy skarbowy (Dz. U. z 2013 r. poz. 186, z późn. zm.)
  • ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613, z późn. zm.).

 

Stawki VAT w 2017 r. – czy zostaną obniżone?

Nowe przepisy zakładają zachowanie stawek VAT na obecnym poziomie – mimo iż początkowo planowano ich zmniejszenie do tych, które obowiązywały przed 1 stycznia 2011 roku. Podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów w odpowiedzi na interpelacje poselskie wyjaśnił jednak, iż obniżka taka spowodowałaby zmniejszenie dochodów budżetu państwa z tytułu VAT na poziomie 7,5 mld zł w skali roku. Jako że VAT jest najważniejszym źródłem tych dochodów, wielkość i stabilność wpływów z tytułu tego podatku jest bardzo istotna z punktu widzenia bezpieczeństwa kraju oraz jego polityki społecznej i gospodarczej.

 

W 2017 r. będą więc nadal obowiązywały stawki 23%, 8%, 5% oraz 0% VAT. Obniżenie tych wartości planuje się najwcześniej w roku 2019. Jak podkreśla resort finansów, dopiero po 2017 r. będzie można ocenić rezultaty wprowadzenia proponowanych ustawą nowelizacyjną rozwiązań uszczelniających.

 

Odwrotne obciążenie i odpowiedzialność solidarna w 2017 r.

Analizy wpływów podatkowych z konkretnych branż wykazały, iż objęcie w 2014 r. mechanizmem odwrotnego obciążenia m.in. niektórych wyrobów stalowych przyniosło pożądane rezultaty. Ustawa nowelizacyjna przewiduje więc rozszerzenie katalogu towarów i usług, dla których ciężar rozliczenia VAT jest przeniesiony z dostawcy na nabywcę.

 

Od 1 stycznia 2017 r. w katalogu towarów objÄ™tych mechanizmem odwrotnego obciążenia znajdÄ… siÄ™  niektóre towary z kategorii zÅ‚ota o próbie niższej niż 325 tysiÄ™cznych, srebra i platyny, a także procesory, przy czym dla tych ostatnich obowiÄ…zywaÅ‚ bÄ™dzie próg dla transakcji w wysokoÅ›ci 20.000 zÅ‚. Ze wzglÄ™du na wykrycie licznych nadużyć w branży budowlanej, odwrotnym obciążeniem ma zostać objÄ™tych również 47 rodzajów usÅ‚ug budowalnych.

 

 

Z kolei odpowiedzialnoÅ›ciÄ… solidarnÄ… nabywcy za zobowiÄ…zania podatkowe sprzedawcy majÄ… zostać objÄ™te transakcje, których przedmiotem sÄ…  folia typu stretch oraz dyski twarde HDD i SSD.

 

Kwartalne rozliczenia i elektroniczne deklaracje VAT 2017

Kolejna zmiana dotyczy ograniczenia możliwości rozliczania VAT za okresy kwartalne wyłącznie do podmiotów spełniających warunki dla zachowania statusu małego podatnika. Prawo takie od 1 stycznia 2017 r. będą więc mieli podatnicy, których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła równowartości 1.200.000 euro. Dokonywanie kwartalnych rozliczeń nie będzie też możliwe dla podatników rozpoczynających wykonywanie czynności opodatkowanych VAT – przez okres pierwszych 12 miesięcy.

 

 

Ustawa nowelizacyjna przewiduje wprowadzenie obowiązku przesyłania deklaracji VAT drogą elektroniczną. Od 1 stycznia 2017 r. ma on objąć podatników, którzy są lub powinni być zarejestrowani jako VAT UE, podatników będących dostawcami lub nabywcami towarów lub usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, jak również podatników zobowiązanych przepisami o podatku dochodowym do składania deklaracji PIT-4R, informacji PIT-11 oraz rocznego obliczenia podatku PIT-40 za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Docelowo ustawodawca planuje rozszerzenie obowiązku składania deklaracji VAT elektronicznie na wszystkich podatników – stosowne przepisy mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2018 r.

Wprowadzony ma zostać także obowiązek elektronicznego składania informacji podsumowujących: VAT-UE i VAT-27 – wyłącznie za okresy miesięczne.

 

Wyższy limit do zwolnienia z VAT 2017

Nowe przepisy przewidują również podniesienie limitu do zwolnienia podmiotowego z VAT. Od 1 stycznia 2017 r. ze zwolnienia tego będą mogli korzystać podatnicy, których wartość sprzedaży w poprzednim roku obrotowym nie przekroczyła 200.000 zł. To o 50.000 zł więcej niż obecnie. Prawo do zwolnienia z VAT w 2017 r. będzie przysługiwało także podatnikom, których wartość sprzedaży w 2016 r. przekroczyła 150.000 zł, ale nie przekroczyła 200.000 zł.

Podwyższenie limitu do zwolnienia podmiotowego z VAT w 2017 r. ma być szczególnie korzystne dla małych firm, które nie będą musiały rozliczać VAT, a co za tym idzie wypełniać wszystkich związanych z tym obowiązków.

 

Sankcje i obostrzenia

Ustawa nowelizacyjna ma wprowadzić zmiany m.in. w Kodeksie karnym skarbowym. Organ podatkowy ma mieć prawo do nałożenia dodatkowego zobowiązania podatkowego na podmiot, w stosunku do którego zostanie wykryte nierzetelne rozliczanie podatku. W przypadku wykrycia działań skutkujących zawyżeniem zwrotu VAT lub zaniżeniem zobowiązania podatkowego, sankcja będzie wynosiła 30% kwoty zawyżenia lub zaniżenia. W przypadku oszustw podatkowych dodatkowe zobowiązanie wyniesie 100% tej kwoty.

Projekt ustawy zakłada również wprowadzenie dokładnej weryfikacji podmiotów w procesie rejestracyjnym oraz obostrzenia w kwestii wykreślania z rejestru.

Zlikwidowana ma natomiast zostać sankcja wynikająca z przepisów dotyczących tzw. ulgi na złe długi.

 

Nowe rozwiązania mają obowiązywać od 1 stycznia 2017 r. Wyjątkiem są przepisy, których wejście w życie przewidziano na 1 stycznia 2018 r. Czekamy już tylko na ostateczne zatwierdzenie ustawy nowelizacyjnej przez Senat, podpisanie przez Prezydenta i opublikowanie aktu prawnego.

 

Sprawdź też: Komunikat MF: JPK_VAT od stycznia 2017 dla małych i średnich

Czytany 2819 razy Ostatnio zmieniany wtorek, 22 listopad 2016 10:16

Artykuły powiązane

  • Mechanizm podzielonej pÅ‚atnoÅ›ci – zmiany od 1 listopada 2019 r. Mechanizm podzielonej pÅ‚atnoÅ›ci – zmiany od 1 listopada 2019 r.

    Wykonujesz czynności objęte odwrotnym obciążeniem? Odpowiedzialnością solidarną? A może sprzedajesz np. części samochodowe i motocyklowe? Od 1 listopada 2019 r. zmieniły się zasady wystawiania faktur dokumentujących Twoje transakcje! Sprawdź, jak wyglądają nowe przepisy i jak zastosować je w praktyce.

  • Koniec odwrotnego obciążenia – obowiÄ…zkowe split payment Koniec odwrotnego obciążenia – obowiÄ…zkowe split payment

    Wielkimi krokami nadchodzą zmiany, które mają uszczelnić polski system podatkowy. Odczują je m.in. branża budowlana, dostawcy paliw, wyrobów stalowych i złomu. Wkrótce w niepamięć odejdzie odwrotne obciążenie. Zamiast niego podatnicy będą obowiązkowo stosować mechanizm split payment.

  • Ostrzeżenie przed sprzedażą elektroniki jako VAT-marża Ostrzeżenie przed sprzedażą elektroniki jako VAT-marża

    Zastosowanie procedury VAT-marża do nowych towarów z kategorii elektroniki wiąże się z poważnymi konsekwencjami – powstaniem zaległości podatkowej oraz nałożeniem sankcji VAT. Ministerstwo Finansów ostrzega przed takimi działaniami i przypomina, jakie są przepisy ustawy o VAT w tym zakresie.

  • Odwrotne obciążenie VAT dla usÅ‚ug budowlanych w 2017 r. Odwrotne obciążenie VAT dla usÅ‚ug budowlanych w 2017 r.

    Już od początku 2017 r. podatnicy świadczący usługi budowlane jako podwykonawcy rozliczają wykonywane usługi przy zastosowaniu mechanizmu odwrotnego obciążenia. W ustawie o VAT wymieniono aż 47 takich usług. W związku z wątpliwościami podatników Ministerstwo Finansów wydało objaśnienie podatkowe, w którym udzielono odpowiedzi na osiem najczęściej pojawiających się pytań przedsiębiorców.

  • Jak stosować odwrotne obciążenie przy usÅ‚ugach budowlanych w 2017 r. Jak stosować odwrotne obciążenie przy usÅ‚ugach budowlanych w 2017 r.

    Ministerstwo Finansów wydało objaśnienie podatkowe dotyczące odwróconego obciążenia podatkiem VAT transakcji dotyczących usług budowlanych. Udzielono w nim odpowiedzi na najczęstsze pytania podatników. Dowiedz się, czym są objaśnienia podatkowe – nowy instrument ustawodawcy – oraz jak należy rozumieć przepisy dot. odwrotnego obciążenia w zakresie usług budowlanych.