Według definicji zamieszczonej na stronie resortu finansów, Jednolity Plik Kontrolny (ang. Standard Audit File-Tax – SAF-T) to zbiór danych tworzony z systemów informatycznych podmiotu gospodarczego poprzez bezpośredni eksport danych, zawierający informacje o operacjach gospodarczych za dany okres, posiadającym ustandaryzowany układ i format (schemat XML) umożliwiający jego łatwe przetwarzanie.
Obowiązek przekazywania całości lub części ksiąg podatkowych i dowodów księgowych w formie plików JPK wynika z art. 193a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613, z późn. zm.) – w brzmieniu od 1 lipca 2016 r. Przepis art. 193a §2 wskazuje natomiast, iż struktura logiczna postaci elektronicznej tych ksiąg i dowodów księgowych jest dostępna w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.
Resort finansów opublikował te struktury w dniu 9.03.2016 r., czyli przed wejściem w życie nowych przepisów – dzięki temu podatnicy mogli przygotować swoje działalności do zmian, a producenci oprogramowania wyposażyć oferowane przez nich informatyczne systemy księgowe w nową funkcję umożliwiającą tworzenie plików JPK o odpowiednich strukturach.
Struktury logiczne Jednolitego Pliku Kontrolnego obowiązujące od 1 lipca 2016 r.:
Księgi rachunkowe – JPK_KR.xsd
Wyciąg bankowy – JPK_WB.xsd
Magazyn – JPK_MAG.xsd
Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT – JPK_VAT.xsd
Faktury VAT – JPK_FA.xsd
Podatkowa księga przychodów i rozchodów – JPK_PKPIR.xsd
Ewidencja przychodów – JPK_EWP.xsd
Jednolity Plik Kontrolny dla ksiąg rachunkowych
Struktura Księgi rachunkowe to dane z prowadzonych ksiąg rachunkowych; m.in. z dziennika księgi głównej i zestawienia obrotów i sald, ale też poszczególne zapisane transakcje ze wszystkimi danymi.
Jednolity Plik Kontrolny dla wyciągu bankowego
Jednolity Plik Kontrolny dla obrotu magazynowego
Struktura Magazyn zawiera dane dotyczące ruchu pozycji (towarów, materiałów itp.) w magazynie. Obejmuje dokumenty przychodu i rozchodu zewnętrznego, ale także rozchodu wewnętrznego. Dane muszą być bardzo szczegółowe; zawierają m.in. jednostkową cenę towaru czy numer faktury dot. dokumentu magazynowego.
Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji zakupu i sprzedaży VAT
Struktura Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT przekaże informacje o transakcjach wykazywanych w ewidencjach VAT za dany m-c. Zapisy muszą być zgodne z deklaracją VAT za ten miesiąc. Aby podać wszystkie dane określone dla tej struktury ewidencje muszą zostać zweryfikowane a często zmodyfikowane aby zawierały potrzebne informacje.
Jednolity Plik Kontrolny dla faktur VAT
Struktura Faktury VAT służy do przekazania danych zawartych w fakturach sprzedaży z danego miesiąca. Obejmuje nie tylko dane dotyczące sprzedawcy, nabywcy, dat wystawienia, zakończenia dostawy, podsumowania w poszczególnych stawkach ale też poszczególne pozycje towarów/usług wraz z ilością i ceną jednostkową a nawet obniżki, rabaty itp.
Jednolity Plik Kontrolny dla podatkowej księgi przychodów i rozchodów
Struktura Podatkowa księga przychodów i rozchodów to szczegółowe dane wynikające z prowadzonej księgi podatkowej wraz z wartościami remanentów na początek i koniec okresu a także sumy poszczególnych kolumn, czyli dane pozwalające na ustalenie dochodu podatnika.
Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji przychodów
Struktura Ewidencja przychodów zawiera dane z prowadzonej ewidencji przychodów w podziale na poszczególne stawki podatkowe wraz z podsumowaniem.
zmienione STRUKTURY LOGICZNE JEDNOLITEGO PLIKU KONTROLNEGO OBOWIĄZUJĄCE OD 1 STYCZNIA 2017 R.:
W związku ze zmianami w przepisach ustawy o VAT Ministerstwo Finansów opublikowało nowe, zmodyfikowane struktury plików JPK dla ewidencji VAT oraz podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Resort finansów przygotował również broszurę informacyjną o strukturze JPK_VAT(2), w której szczegółowo wyjaśniono zasady tworzenia plików, zamieszczono schematy i tabele - wszystko w celu przybliżenia podatnikom zobowiązanym do przesyłania rejestrów VAT w formie plików JPK aktualnych wytycznych.
Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT - JPK_VAT(2).xsd
Podatkowa księga przychodów i rozchodów - JPK_PKPiR(2).xsd
