W pierwszych miesiącach każdego roku płatnicy podatku dochodowego oraz płatnicy składek na ubezpieczenie społeczne sporządzają różnego rodzaju informacje oraz roczne obliczenie podatku, które mają obowiązek przekazać zarówno podatnikowi, jak i odpowiednim organom - odpowiednio do właściwego urzędu skarbowego lub do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
W 2015 roku zmieniły się przepisy dotyczące sposobu składania niektórych dokumentów, a co za tym idzie w pewnych przypadkach także terminu ich złożenia. Wprowadzono także nowe druki większości formularzy.
Od 1 stycznia 2015 roku obowiązują zmienione przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 45ba tejże ustawy, obowiązuje wymóg składania wyłącznie drogą elektroniczną między innymi:
- informacji o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-11,
- informacji o wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych PIT-8C,
- informacji o wysokości uzyskanego przychodu (dochodu) IFT-1R,
- rocznego obliczenia podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika PIT-40
Dokumenty te należy przekazać urzędowi skarbowemu oraz podatnikowi (bądź osobie objętej ograniczonym obowiązkiem podatkowym w przypadku IFT-1R) w terminie do końca lutego roku następującego po danym roku podatkowym. W przypadku informacji oraz rocznego obliczenia podatku za rok 2014 obowiązuje termin 2 marca 2015 r. - 28 lutego wypada bowiem w sobotę.
Niektórzy podatnicy mieli jednak możliwość złożenia wymienionych powyżej dokumentów do urzędu skarbowego drogą tradycyjną w formie papierowej. Dotyczyło to płatników podatku dochodowego oraz podmiotów zobowiązanych do sporządzania informacji, którzy spełnili łącznie 2 warunki:
- Mieli obowiązek sporządzić informacje lub roczne obliczenie podatku dla nie więcej niż 5 osób
- Nie prowadzą biura rachunkowego lub nie korzystają z usług takiego biura, które składałoby dokumenty w ich mieniu
Jeśli jednak płatnik zdecydował się na skorzystanie z możliwości złożenia do urzędu skarbowego informacji PIT-11, PIT-8C, IFT-1R oraz rocznego obliczenia podatku PIT-40 za 2014 r. w formie papierowej, miał na to czas tylko do 2 lutego 2015 r. (31 stycznia wypadał w sobotę).
Niezależnie od formy złożenia dokumentów za 2014 r. do urzędu skarbowego, podatnikom należy przekazać je do końca lutego, czyli w praktyce do 2 marca 2015 r.
Należy przy tym pamiętać, iż składanie dokumentów do urzędu skarbowego drogą elektroniczną jest możliwe wyłącznie dla osób posiadających uprawnienia do tego. Podatnik składający informacje oraz roczne obliczenie podatku drogą elektroniczną musi upoważnić do tego odpowiednią osobę fizyczną. Wymaga to złożenia do urzędu skarbowego pełnomocnictwa na druku UPL-1. Od 1 stycznia 2015 r. obowiązuje nowy wzór tego formularza, jak również zawiadomienia o odwołaniu pełnomocnictwa OPL-1.
Dowiedz się więcej o nowych drukach UPL-1 i OPL-1
Płatnicy składek na ubezpieczenia do 2 marca 2015 roku mają również obowiązek przekazać do ZUS oraz emerytom i rencistom uzyskującym przychody informację o wysokości przychodów uzyskanych z pracy zarobkowej przez emerytów i rencistów w 2014 r.
Osobom ubezpieczonym płatnicy składek przekazują natomiast informację o danych zawartych w imiennych raportach miesięcznych sporządzonych do ZUS, w podziale na poszczególne miesiące (RMUA).
Ważne!
Dnia 2 marca 2015 r. (poniedziałek) mija termin na przekazanie następujących dokumentów do urzędu skarbowego/ZUS oraz podatnikowi/osobie ubezpieczonej:
PIT-11 -informacja o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy w 2014 r.
PIT-8C - informacja o wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych w 2014 r.
PIT-40 - roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w 2014 r.
PIT-40A/11A - roczne obliczenie podatku przez organ rentowy/informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego za 2014 r.
IFT-1R - informacja o wysokości przychodu uzyskanego przez osobę objętą ograniczonym obowiązkiem podatkowym
RMUA - informacja za 2014 r. o danych zawartych w imiennych raportach miesięcznych sporządzonych do ZUS
informacja o wysokości przychodów uzyskanych z pracy zarobkowej przez emerytów i rencistów w 2014 r.
Przy czym w przypadku przekazania PIT-11, PIT-8C, PIT-40 oraz IFT-1R do urzędu skarbowego w formie papierowej obowiązywał termin wcześniejszy - przekazanie to powinno było nastąpić do 2 lutego 2015 r.
Od 1 stycznia 2015 r. obowiązują nowe druki formularzy PIT-11, PIT-8C, PIT-40 oraz IFT-1R. Należy zwrócić szczególną uwagę na prawidłowość wersji druku, szczególnie iż dla niektórych dokumentów wprowadzono dwa wzory formularzy - obowiązujące dla przychodów osiągniętych od 1 stycznia 2014 r. i od 1 stycznia 2015 r. Dotyczy to m.in. informacji PIT-11.
Dowiedz się, z jakich druków PIT korzystać w 2015 r.
