Obowiązek comiesięcznego wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego zawierającego dane z ewidencji zakupu i sprzedaży VAT dotyczy obecnie wszystkich czynnych podatników VAT – w tym mikroprzedsiębiorców. Prawidłowe sporządzenie plików JPK_VAT jest bardzo istotne – stanowią one ważny dokument umożliwiający organom kontrolnym analizę poprawności prowadzonych ewidencji.
Od początku funkcjonowania JPK wśród przedsiębiorców pojawiało się wiele pytań i wątpliwości. Ministerstwo Finansów co jakiś czas publikowało wyjaśnienia najczęściej wypływających kwestii. W lipcu 2018 r. na stronie internetowej resortu umieszczono kolejny komunikat dotyczący błędów przy wprowadzaniu danych do JPK_VAT i sposobów ich uniknięcia.
Wprowadzanie danych do JPK_VAT – odwrotne obciążenie
Pierwsza informacja zawarta w komunikacie dotyczy wykazywania w plikach JPK_VAT dostawy towarów i świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca. W takim wypadku w części sprzedażowej, zarówno deklaracji VAT jak i pliku JPK_VAT, należy wypełnić pola „K_34 – kwota netto” oraz „K_35 – VAT”.
Ponadto wyjaśniono, iż w obydwu częściach (zakupowej i sprzedażowej) należy wpisać dane kontrahenta, który w przypadku transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia jest rzeczywistą stroną transakcji i wystawcą konkretnej faktury. W polach obowiązkowych należy wskazać następujące dane: NIP, nazwę i adres kontrahenta, a także numer wystawionego przez niego dokumentu.
Wprowadzanie danych z faktur do JPK_VAT
Resort finansów zwrócił też szczególną uwagę na poprawność danych wpisywanych w polach odnoszących się do numeru i daty wystawienia faktury oraz numeru NIP kontrahenta. Podkreślono, iż w polach „DowodSprzedazy” i „DowodZakup” konieczne jest wprowadzenie całego numeru dowodu sprzedaży. Ten sam numer konkretnej faktury powinien bowiem został wykazany zarówno u dostawcy, jak i u nabywcy.
Zwrócono też uwagę na pola „DataWystawienia” i „DataZakupu”. W pierwszym dostawca wskazuje datę wystawienia dowodu sprzedaży, w drugim natomiast nabywca wskazuje datę wystawienia dowodu zakupu. Dla konkretnej faktury dane w tych polach powinny być zgodne w pliku JPK_VAT nabywcy i JPK_VAT dostawcy.
Podczas sporządzania pliku JPK_VAT należy także pamiętać o wpisaniu dokładnego numeru w polach „NrKontrahenta” i „NrDostawcy”. Należy w nich podać numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. Jeśli podanie tego numeru ustawowo nie jest wymagane, należy wpisać „brak”.
JPK łatwiejsze z programem dla firm
Generowanie plików JPK_VAT jest prostsze i szybsze u podatników, którzy korzystają z wysokiej jakości oprogramowania dla firm. Jedne z najpopularniejszych w Polsce – programy InsERT – zostały dostosowane do wymogu przesyłania JPK_VAT w taki sposób, aby generowanie plików było łatwe i intuicyjne. Dzięki wykonywaniu bieżących aktualizacji podatnik ma też pewność, że użytkowany przez niego program jest zawsze zgodny z aktualnymi wymogami przepisów prawa podatkowego.
Programy dla firm Warszawa – zobacz naszą ofertę
