22 644 08 44
Przepisy dotyczące Jednolitego Pliku Kontrolnego weszły w życie 1 lipca 2016 r. Od tej daty pliki JPK_VAT zawierające dane z ewidencji zakupu i sprzedaży VAT przesyłają największe podmioty. Podatnicy spełniający warunki dla zachowania statusu małych, średnich oraz mikroprzedsiębiorców mogli skorzystać z okresu przejściowego na wdrożenie JPK w działalności.
Dnia 1 stycznia 2018 r. skończył się okres przejściowy dla ostatniej grupy podmiotów, która mogła z niego korzystać – mikroprzedsiębiorców. Od tej daty obowiązują też nowe przepisy obligujące podatników do prowadzenia ewidencji VAT wyłącznie w formie elektronicznej. Oznacza to, iż obecnie obowiązek przesyłania plików JPK_VAT dotyczy wszystkich czynnych podatników VAT bez wyjątku.
Warto przy tym podkreślić, iż wymóg przesyłania plików JPK_VAT dotyczy także:
- podatników świadczących usługi taksówek osobowych, rozliczających się ryczałtem (składających deklaracje VAT-12)
- rolników zarejestrowanych jako czynni podatnicy VAT
- podatników rozliczających zryczałtowany podatek od prywatnego najmu.
Zbliża się termin przesłania pierwszych obowiązkowych plików JPK_VAT przez mikroprzedsiębiorców. Zawierają one dane ze stycznia 2018 r. Wymóg składania JPK_VAT za okresy miesięczne dotyczy też podatników, którzy składają deklaracje VAT za okresy kwartalne.
Plik JPK_VAT za styczeń 2018 r.
Dane wykazane w pliku JPK_VAT powinny być zgodne z tymi, które podatnik ujmuje w deklaracji VAT. Wśród nich należy wymienić dane identyfikujące podatnika i właściwy urząd skarbowy (NIP, REGON, kod urzędu itp.), a także dane dotyczące dokumentów sprzedażowych i zakupowych ujęte w rejestrach VAT.
Przesłanie pliku JPK_VAT nie zwalnia podatnika ze złożenia deklaracji VAT-7 lub VAT-7K.
Zgodnie z art. 82 § 1b ustawy - Ordynacja podatkowa, Jednolite Pliki Kontrolne zawierające dane z ewidencji VAT składa się w formie elektronicznej bez wezwania organu podatkowego – w terminie do 25. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Oznacza to, iż terminem pierwszego obowiązkowego złożenia plików JPK_VAT przez mikroprzedsiębiorców jest 26 lutego 2018 r. (25.02 wypada w niedzielę).
Ważne!
Pliki JPK_VAT zawierające dane ze stycznia 2018 r. należy przesłać do poniedziałku 26 lutego 2018 r.
Kto nie składa JPK_VAT za styczeń 2018 r.
Obowiązek przesyłania plików JPK_VAT nie dotyczy jedynie organizacji międzynarodowych realizujących zadania publiczne, podmiotów wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 ustawy o VAT oraz podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego z tego podatku. Zgodnie z art. 113 ust. 1 i 9 tejże ustawy, zwolnienie podmiotowe dotyczy podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys. zł.
