poniedziałek, 26 październik 2020 10:21

Faktura do paragonu w nowym pliku JPK_V7 – jak ująć od 1.10.2020?

Oceń ten artykuł
(1 głos)

Wraz z nową strukturą JPK_V7 weszły też w życie nowe oznaczenia. Jedno z nich dotyczy faktur do paragonów z kasy fiskalnej. Sprawdź, w jakim okresie i jak prawidłowo ująć je w nowym pliku JPK_V7. Dowiedz się też, czy takie same zasady dotyczą paragonów będących fakturami uproszczonymi.

Nowe jednolite pliki kontrole JPK_V7 obowiązują począwszy od rozliczeń za okresy od 1 października 2020 r. Wprowadziły one w życie przedsiębiorców spore uproszczenie – stanowią bowiem połączenie plików JPK_VAT z deklaracjami VAT-7 lub VAT-7K. Łatwiej mają zarówno firmy, jak i obsługujące je biura rachunkowe. Zamiast dwóch wysyłanych dokumentów wysyłamy jeden. Poza tym odchodzi problem powielania tych danych z deklaracji i JPK.

 

Faktura do paragonu w nowym pliku JPK_V7

Nowe pliki JPK_V7 wzbudziły jednak pewne wątpliwości przedsiębiorców. Jedno z zadawanych pytań dotyczy ujmowania w nowych plikach JPK_V7 faktur do paragonów w przypadku, gdy nabywcą jest podatnik w rozumieniu ustawy o VAT.

Przede wszystkim faktury takie należy opatrzyć dodatkowym oznaczeniem „FP – faktura do paragonu”. Dzięki temu możliwe jest uniknięcie podwójnej płatności podatku z danej sprzedaży – wynikającego z paragonu oraz z wystawionej do niego faktury.

Ponadto, zgodnie z art. 109 ust. 3d ustawy o VAT, faktury do paragonów ujmowane są w okresie, w którym zostały wystawione. Faktury te nie zwiększają wartości sprzedaży oraz podatku należnego za okres, w którym zostały ujęte w tej ewidencji. Należy bowiem pamiętać, iż taka sprzedaż została już zaewidencjonowana na kasie fiskalnej i ujęta w raporcie dobowym oraz miesięcznym. Raporty te dotyczą okresu rozliczeniowego, w którym powstał obowiązek podatkowy. Wprowadzenie takiego rozwiązania w JPK_V7 pozwala uniknąć korekt za okresy wcześniejsze.

 

W objaśnieniu wydanym przez Ministerstwo Finansów podkreślono, iż w sumach kontrolnych ewidencji w zakresie podatku należnego nie uwzględnia się wysokości podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług udokumentowanych fakturami.

 

W objaśnieniach resortu finansów znajdujemy też odpowiedź na pytanie o faktury wystawione przed 1 października 2020 r., ale wykazywane w czasie obowiązywania nowej struktury. Zgodnie z udzielonym wyjaśnieniem, takie dokumenty również należy oznaczyć symbolem „FP”.

 

Faktura uproszczona w nowym pliku JPK_V7

Wątpliwości wzbudza też kwestia ujmowania w nowym JPK_V7 faktur uproszczonych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, za fakturę uproszczoną uznaje się paragon fiskalny zawierający nr NIP nabywcy. Dotyczy to faktur do kwoty 100 euro lub 450 zł.

Paragony będące fakturami uproszczonymi należy wykazywać wyłącznie w raporcie zbiorczym z kasy fiskalnej. Jeśli przepisy nie ulegną zmianie z dniem 1 stycznia 2021 r. faktury uproszczone będzie trzeba wykazywać także w pliku JPK_V7.

 

Zobacz też: Plik JPK_VAT z deklaracją – od kiedy obowiązuje?

Czytany 2115 razy Ostatnio zmieniany wtorek, 03 listopad 2020 12:21

Artykuły powiązane

  • Faktury uproszczone w nowych plikach JPK_V7 – czy trzeba je ujmować? Faktury uproszczone w nowych plikach JPK_V7 – czy trzeba je ujmować?

    Paragon fiskalny z numerem NIP nabywcy może być uznany za fakturę uproszczoną. Sprawdź, jak ujmować dane z takiej sprzedaży w nowym pliku JPK_V7. Dowiedz się też, w jakich okolicznościach nie można wystawić faktury lub faktury zbiorczej do paragonów z NIP-em nabywcy.

  • Plik JPK_VAT z deklaracją - od kiedy obowiązuje? Plik JPK_VAT z deklaracją - od kiedy obowiązuje?

    JPK_VAT z deklaracją to połączenie dwóch obowiązków w jeden - ułatwienie, na które czekało wielu przedsiębiorców i księgowych. Deklaracje VAT-7 i VAT-7K oraz plik JPK_VAT podatnicy będą składać jednocześnie, we wspólnym dokumencie. Od kiedy obowiązują nowe zasady?

  • Faktura do paragonu dla nieVAT-owca – czy musi mieć nr NIP nabywcy? Faktura do paragonu dla nieVAT-owca – czy musi mieć nr NIP nabywcy?

    Od początku roku faktura dla podmiotu gospodarczego może być wystawiona tylko do paragonu, który zawiera numer NIP nabywcy. Czy dotyczy to wyłącznie transakcji z czynnymi podatnikami VAT, czy obejmuje też sprzedaż dla podatników zwolnionych z VAT? Odpowiedź na to pytanie znajdziemy w ustawie.

  • Faktura na podstawie paragonu – zasady wystawiania w 2020 r. Faktura na podstawie paragonu – zasady wystawiania w 2020 r.

    Wystawiasz faktury do paragonów dla przedsiębiorców? Pamiętaj, że w 2020 r. możesz to zrobić tylko gdy paragon zawiera numer NIP nabywcy! W przeciwnym razie grożą ci surowe kary. Sprawdź, jak traktować faktury wystawiane konsumentom i co zrobić z kasami bez funkcji wydruku numeru NIP nabywcy.

  • Wystawianie faktur do paragonów – nowe zasady od 1 stycznia 2020 r. Wystawianie faktur do paragonów – nowe zasady od 1 stycznia 2020 r.

    Faktura do paragonu tylko z numerem NIP-nabywcy, a za niedostosowanie się do nowych reguł – surowe kary. Takie zmiany wkrótce zostaną wprowadzone w ustawie o VAT. Sprawdź, jak będą wyglądały nowe przepisy i czy odnoszą się one także do faktur wystawianych na rzecz konsumentów.