wtorek, 22 listopad 2016 09:54

Zmiany w VAT na 2017 rok coraz bardziej pewne

Oceń ten artykuł
(6 głosów)

Projekt ustawy nowelizacyjnej został chwalony przez Sejm – czekamy już tylko na decyzję Senatu i opublikowanie aktu prawnego. Zmieni się sporo: rozszerzony zostanie katalog towarów i usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, wprowadzony obowiązek elektronicznego przekazywania deklaracji VAT, pojawią się też nowe sankcje i obostrzenia oraz wiele innych nowości. Sprawdź, co zmieni się w przepisach o VAT od 1 stycznia 2017 r.

Ministerstwo Finansów szykuje kolejną dużą porcję ważnych zmian w przepisach dotyczących prawa podatkowego. Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw została już uchwalona przez Sejm i przekazana do Senatu. Lada dzień możemy spodziewać się jej ostatecznego zatwierdzenia. Ten nowy akt prawny ma wejść w życie 1 stycznia 2017 r.

 

Jak podkreśla resort finansów, zmiany mają uszczelnić system podatkowy – sięgnięto w tym celu po rozwiązania, które sprawdziły się w latach ubiegłych, m.in. mechanizm odwrotnego obciążenia czy odpowiedzialność solidarną. Nowelizacja ma być korzystna dla podatników uczciwych, rzetelnie wywiązujących się z obowiązków podatkowych, skierowana jest natomiast przeciwko wyłudzeniom i podmiotom dopuszczającym się oszustw podatkowych.

 

Zmiany zostaną dokonane w następujących aktach prawnych:

  • ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710. z późn. zm.),
  • ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks kamy skarbowy (Dz. U. z 2013 r. poz. 186, z późn. zm.)
  • ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613, z późn. zm.).

 

Stawki VAT w 2017 r. – czy zostaną obniżone?

Nowe przepisy zakładają zachowanie stawek VAT na obecnym poziomie – mimo iż początkowo planowano ich zmniejszenie do tych, które obowiązywały przed 1 stycznia 2011 roku. Podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów w odpowiedzi na interpelacje poselskie wyjaśnił jednak, iż obniżka taka spowodowałaby zmniejszenie dochodów budżetu państwa z tytułu VAT na poziomie 7,5 mld zł w skali roku. Jako że VAT jest najważniejszym źródłem tych dochodów, wielkość i stabilność wpływów z tytułu tego podatku jest bardzo istotna z punktu widzenia bezpieczeństwa kraju oraz jego polityki społecznej i gospodarczej.

 

W 2017 r. będą więc nadal obowiązywały stawki 23%, 8%, 5% oraz 0% VAT. Obniżenie tych wartości planuje się najwcześniej w roku 2019. Jak podkreśla resort finansów, dopiero po 2017 r. będzie można ocenić rezultaty wprowadzenia proponowanych ustawą nowelizacyjną rozwiązań uszczelniających.

 

Odwrotne obciążenie i odpowiedzialność solidarna w 2017 r.

Analizy wpływów podatkowych z konkretnych branż wykazały, iż objęcie w 2014 r. mechanizmem odwrotnego obciążenia m.in. niektórych wyrobów stalowych przyniosło pożądane rezultaty. Ustawa nowelizacyjna przewiduje więc rozszerzenie katalogu towarów i usług, dla których ciężar rozliczenia VAT jest przeniesiony z dostawcy na nabywcę.

 

Od 1 stycznia 2017 r. w katalogu towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia znajdą się  niektóre towary z kategorii złota o próbie niższej niż 325 tysięcznych, srebra i platyny, a także procesory, przy czym dla tych ostatnich obowiązywał będzie próg dla transakcji w wysokości 20.000 zł. Ze względu na wykrycie licznych nadużyć w branży budowlanej, odwrotnym obciążeniem ma zostać objętych również 47 rodzajów usług budowalnych.

 

 

Z kolei odpowiedzialnością solidarną nabywcy za zobowiązania podatkowe sprzedawcy mają zostać objęte transakcje, których przedmiotem są  folia typu stretch oraz dyski twarde HDD i SSD.

 

Kwartalne rozliczenia i elektroniczne deklaracje VAT 2017

Kolejna zmiana dotyczy ograniczenia możliwości rozliczania VAT za okresy kwartalne wyłącznie do podmiotów spełniających warunki dla zachowania statusu małego podatnika. Prawo takie od 1 stycznia 2017 r. będą więc mieli podatnicy, których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła równowartości 1.200.000 euro. Dokonywanie kwartalnych rozliczeń nie będzie też możliwe dla podatników rozpoczynających wykonywanie czynności opodatkowanych VAT – przez okres pierwszych 12 miesięcy.

 

 

Ustawa nowelizacyjna przewiduje wprowadzenie obowiązku przesyłania deklaracji VAT drogą elektroniczną. Od 1 stycznia 2017 r. ma on objąć podatników, którzy są lub powinni być zarejestrowani jako VAT UE, podatników będących dostawcami lub nabywcami towarów lub usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, jak również podatników zobowiązanych przepisami o podatku dochodowym do składania deklaracji PIT-4R, informacji PIT-11 oraz rocznego obliczenia podatku PIT-40 za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Docelowo ustawodawca planuje rozszerzenie obowiązku składania deklaracji VAT elektronicznie na wszystkich podatników – stosowne przepisy mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2018 r.

Wprowadzony ma zostać także obowiązek elektronicznego składania informacji podsumowujących: VAT-UE i VAT-27 – wyłącznie za okresy miesięczne.

 

Wyższy limit do zwolnienia z VAT 2017

Nowe przepisy przewidują również podniesienie limitu do zwolnienia podmiotowego z VAT. Od 1 stycznia 2017 r. ze zwolnienia tego będą mogli korzystać podatnicy, których wartość sprzedaży w poprzednim roku obrotowym nie przekroczyła 200.000 zł. To o 50.000 zł więcej niż obecnie. Prawo do zwolnienia z VAT w 2017 r. będzie przysługiwało także podatnikom, których wartość sprzedaży w 2016 r. przekroczyła 150.000 zł, ale nie przekroczyła 200.000 zł.

Podwyższenie limitu do zwolnienia podmiotowego z VAT w 2017 r. ma być szczególnie korzystne dla małych firm, które nie będą musiały rozliczać VAT, a co za tym idzie wypełniać wszystkich związanych z tym obowiązków.

 

Sankcje i obostrzenia

Ustawa nowelizacyjna ma wprowadzić zmiany m.in. w Kodeksie karnym skarbowym. Organ podatkowy ma mieć prawo do nałożenia dodatkowego zobowiązania podatkowego na podmiot, w stosunku do którego zostanie wykryte nierzetelne rozliczanie podatku. W przypadku wykrycia działań skutkujących zawyżeniem zwrotu VAT lub zaniżeniem zobowiązania podatkowego, sankcja będzie wynosiła 30% kwoty zawyżenia lub zaniżenia. W przypadku oszustw podatkowych dodatkowe zobowiązanie wyniesie 100% tej kwoty.

Projekt ustawy zakłada również wprowadzenie dokładnej weryfikacji podmiotów w procesie rejestracyjnym oraz obostrzenia w kwestii wykreślania z rejestru.

Zlikwidowana ma natomiast zostać sankcja wynikająca z przepisów dotyczących tzw. ulgi na złe długi.

 

Nowe rozwiązania mają obowiązywać od 1 stycznia 2017 r. Wyjątkiem są przepisy, których wejście w życie przewidziano na 1 stycznia 2018 r. Czekamy już tylko na ostateczne zatwierdzenie ustawy nowelizacyjnej przez Senat, podpisanie przez Prezydenta i opublikowanie aktu prawnego.

 

Sprawdź też: Komunikat MF: JPK_VAT od stycznia 2017 dla małych i średnich

Czytany 654 razy Ostatnio zmieniany wtorek, 22 listopad 2016 10:16

Artykuły powiązane

  • Nowe druki VAT-7, VAT-27, VAT-UE, VAT-8, VAT-9M, VAT-R, VAT-Z w 2017 r. Nowe druki VAT-7, VAT-27, VAT-UE, VAT-8, VAT-9M, VAT-R, VAT-Z w 2017 r.

    Od 1 stycznia 2017 r. obowiązują nowe wzory deklaracji, informacji podsumowujących i ich korekt, zgłoszeń oraz potwierdzeń dla celów VAT. Zmiany w formularzach mają związek m.in. z likwidacją prawa do składania deklaracji VAT za okresy kwartalne dla podatników innych niż mali oraz wprowadzeniem wymogu składania informacji podsumowujących drogą elektroniczną za okresy miesięczne. Sprawdź, jakie wzory formularzy VAT obowiązują w 2017 r. i pobierz aktualne druki.

  • VAT-27 w 2017 r. dla towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem VAT-27 w 2017 r. dla towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem

    Nowelizacja ustawy o VAT wprowadziła obowiązek składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym wyłącznie drogą elektroniczną za okresy miesięczne – nawet jeśli podatnik rozlicza się kwartalnie! Sprawdź, jakie towary i usługi objęto mechanizmem odwrotnego obciążenia, jakie zasady składania informacji VAT-27 obowiązują od 1 stycznia 2017 r. i pobierz aktualny druk.

  • Informacje podsumowujące VAT-UE i VAT-27 w 2017 – tylko miesięcznie i elektronicznie Informacje podsumowujące VAT-UE i VAT-27 w 2017 – tylko miesięcznie i elektronicznie

    Przepisy znowelizowanej ustawy o VAT wprowadzają obowiązek przesyłania informacji podsumowujących VAT-UE oraz informacji podsumowujących w obrocie krajowym VAT-27 wyłącznie drogą elektroniczną za okresy miesięczne. Elektronicznie większość podatników musi też składać deklaracje VAT. To tylko niektóre z wielu zmian w VAT od 1 stycznia 2017 r. Sprawdź, jakie regulacje dotyczące przesyłania informacji podsumowujących i ich korekt obowiązują w nowym stanie prawnym.

  • Deklaracje VAT 2017 – kwartalnie czy tylko miesięcznie? Deklaracje VAT 2017 – kwartalnie czy tylko miesięcznie?

    Ustawa o VAT nakłada na podatników obowiązek składania deklaracji VAT za okresy miesięczne. Niektórzy jednak mogą rozliczać się co kwartał. Od 1 stycznia 2017 r. prawo do składania deklaracji VAT za okresy kwartale uległo istotnym ograniczeniom. Sprawdź, kto w 2017 r. wciąż może skorzystać z tej preferencji.

  • Usługi budowlane rozliczane jako odwrotne obciążenie w 2017 r. Usługi budowlane rozliczane jako odwrotne obciążenie w 2017 r.

    Dążenie do uszczelnienia systemu podatkowego skłoniło ustawodawcę do rozszerzenia katalogu czynności objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia m.in. o 47 usług budowlanych. Znalazły się one w zupełnie nowym załączniku do ustawy o VAT. Sprawdź, w jakich przypadkach dla usług budowalnych VAT należny rozlicza nabywca i zobacz katalog wszystkich nowych czynności z załączników nr 11 i 14.

Bądź na bieżąco

kasy fiskalne 2017

towary uslugi2017

vat2017zmiany