środa, 11 marzec 2015 00:00

Jak wyliczyć limit do kasy fiskalnej w 2015, 2016, 2017, 2018 i 2019 r.

Oceń ten artykuł
(13 głosów)

Rok 2015 przyniósł podatnikom wiele zmian w zakresie stosowania zwolnień z obowiązku rejestrowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych. Wielu usługodawców musiało obowiązkowo zainstalować te urządzenia do 1 marca 2015 r. Dotyczyło to m.in. fryzjerów, mechaników, lekarzy, kosmetyczek, prawników, księgowych, doradców podatkowych i osób świadczących usługi związane z wyżywieniem.

 

Wciąż jednak spora liczba podatników może korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej. Kwestie te reguluje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014 r., poz. 1544). Obowiązuje ono od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2016 r.

 

Trzeba przyznać, że najczęściej podatnicy korzystają ze zwolnienia podmiotowego z kas fiskalnych. Przysługuje ono ze względu na wysokość obrotów podatnika osiąganych ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Ze zwolnienia tego - po spełnieniu odpowiednich warunków - może korzystać każdy podatnik. Wyjątek stanowią przedsiębiorcy wykonujący czynności z § 4 rozporządzenia, którzy zasadniczo nie mogą korzystać z żadnych zwolnień z kasy fiskalnej.

 

Dowiedz się więcej o wyłączeniach ze zwolnień z kas

 

Zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia, ze zwolnienia podmiotowego może korzystać podatnik, którego obrót ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył 20.000 zł netto:

§ 3. 1. Zwalnia siÄ™ z obowiÄ…zku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dÅ‚użej jednak niż do dnia 31 grudnia 2016 r.:

1) podatników, u których obrót zrealizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzÄ…cych dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej oraz rolników ryczaÅ‚towych nie przekroczyÅ‚ w poprzednim roku podatkowym kwoty 20.000 zÅ‚, a w przypadku podatników rozpoczynajÄ…cych w poprzednim roku podatkowym dostawÄ™ towarów lub Å›wiadczenie usÅ‚ug na rzecz osób fizycznych nieprowadzÄ…cych dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej oraz rolników ryczaÅ‚towych, jeżeli obrót z tego tytuÅ‚u nie przekroczyÅ‚, w proporcji do okresu wykonywania tych czynnoÅ›ci w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20.000 zÅ‚;

 

Tacy podatnicy mogą korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej do czasu przekroczenia tego limitu - jeśli obrót przekroczy 20.000 zł, należy zainstalować kasę w ciągu 2 miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym limit został przekroczony.

 

Inaczej ustala się wartość limitu dla podatników, którzy w ciągu roku podatkowego dopiero rozpoczynają sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Kwestię tę reguluje § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia:

§ 3. 1. Zwalnia siÄ™ z obowiÄ…zku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dÅ‚użej jednak niż do dnia 31 grudnia 2016 r.:

(…)

2) podatników rozpoczynajÄ…cych po dniu 31 grudnia 2014 r. dostawÄ™ towarów lub Å›wiadczenie usÅ‚ug na rzecz osób fizycznych nieprowadzÄ…cych dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej oraz rolników ryczaÅ‚towych, jeżeli przewidywany przez podatnika obrót z tego tytuÅ‚u nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynnoÅ›ci w danym roku podatkowym, kwoty 20.000 zÅ‚;

 

Wyliczenie limitu proporcjonalnego nie jest trudne. Ustala się go według poniższego schematu:

20.000 zł / 365 x Liczba dni

 

Liczbę dni ustala się od pierwszego dnia sprzedaży dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych do końca roku kalendarzowego.

 

Zgodnie z § 5 ust. 2 rozporządzenia, po przekroczeniu limitu proporcjonalnego podatnik ma 2 miesiące na zainstalowanie kasy fiskalnej - termin ten liczy się od końca miesiąca, w którym limit został przekroczony.

Zasady wyliczania limitu proporcjonalnego w latach 2015-2016 nie różnią się od tych, które obowiązywały w latach 2013-2014.

 

Zobaczmy kilka przykładów prawidłowego wyliczenia limitu proporcjonalnego:

Przykład 1

Pan Janusz rozpoczÄ…Å‚ sprzedaż dla osób fizycznych nieprowadzÄ…cych dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej oraz rolników ryczaÅ‚towych dnia 8 października 2014 r. Limit w jego przypadku  wynosiÅ‚ 4.657,53 zÅ‚ (20.000 zÅ‚ / 365 x 85 dni). Dnia 29 grudnia 2014 r. obrót pana Janusza przekroczyÅ‚ tÄ™ kwotÄ™. W zwiÄ…zku z czym musiaÅ‚ on wprowadzić kasÄ™ fiskalnÄ… najpóźniej 1 marca 2015 r.

 

Przykład 2

Pani Justyna rozpoczęła sprzedaż dnia 12 lutego 2015. Limit w jej przypadku wynosi 17.698,63 zł (20.000 zł / 365 x 323 dni). Załóżmy, że przekroczy ten obrót dnia 24 czerwca 2015 r. Kasę fiskalną będzie musiała wprowadzić najpóźniej 1 września 2015 r.

 

Przykład 3

Spółka ABC rozpocznie sprzedaż dnia 2 lipca 2015 r. Limit w jej przypadku wynosi 10.027,40 zł (20.000 zł / 365 x 183 dni). Załóżmy, że przekroczy ten obrót dnia 1 października 2015 r. Kasę fiskalną będzie musiała wprowadzić najpóźniej 1 stycznia 2016 r.

  

Wyliczanie obrotu od 1 stycznia 2015 r.

Na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej uwzględnia się wyłącznie obrót netto ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Jeśli podatnik prowadzi sprzedaż także na rzecz innych podmiotów gospodarczych, nie uwzględnia w tym wypadku obrotu z takiej sprzedaży.

Ponadto od 1 stycznia 2015 r. obowiązuje § 3 ust. 4 rozporządzenia, zgodnie z którym na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego nie uwzględnia się niektórych czynności.

§ 3 ust. 4:

4. Na potrzeby stosowania zwolnienia, o którym mowa w ust. 1, nie uwzglÄ™dnia siÄ™ zrealizowanego lub przewidywanego obrotu z tytuÅ‚u czynnoÅ›ci, o których mowa w poz. 36 i 49 załącznika do rozporzÄ…dzenia.

 

We wspomnianych pozycjach załącznika znajdujemy następujące czynności:

36. Dostawa nieruchomości

49. Dostawa towarów i Å›wiadczenie usÅ‚ug, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym sÄ… zaliczane przez podatnika do Å›rodków trwaÅ‚ych oraz wartoÅ›ci niematerialnych i prawnych podlegajÄ…cych amortyzacji

 

Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej, który sprzeda osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnikowi ryczałtowemu nieruchomość, środek trwały itd. nie wlicza obrotu z tej sprzedaży do całości obrotu liczonego na potrzebę zastosowania zwolnienia.

Przykład 1

Pan Marcin do 16 marca 2015 r. osiągnął obrót w wysokości 3.165,45 zł. Tego dnia za 18.000 zł sprzedał osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochód, zaliczony wcześniej do środków trwałych firmy. Pomimo wysokiego obrotu ze sprzedaży auta pan Marcin dalej korzysta ze zwolnienia z kasy fiskalnej - obrót liczony na potrzeby zastosowania zwolnienia dnia 16 marca wynosi 3.165,45 zł.

 

Przykład 2

Spółka XYZ do dnia 8 kwietnia 2015 r. osiągnęła obrót w wysokości 15.145,60 zł. Tego dnia za 210.000 zł sprzedała osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej nieruchomość stanowiącą poprzednią siedzibę spółki. Pomimo wysokiego obrotu ze sprzedaży nieruchomości spółka dalej korzysta ze zwolnienia z kasy fiskalnej - dopóki nie przekroczy przysługującego jej limitu 20.000 zł.

 

 

Należy przy tym podkreślić, iż do całości obrotu nie wlicza się wyłącznie obrotu z czynności wymienionych w poz. 36 i 49 załącznika do rozporządzenia. Obrót z pozostałych czynności zwolnionych przedmiotowo z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy, wymienionych w tymże załączniku, należy wliczać do całości obrotu.

 

Prawidłowe wyliczenie limitu do zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej jest bardzo ważne. Równie ważne jest przestrzeganie obowiązujących terminów. Podatnik, który przekroczył limit, nie może spóźnić się z instalacją kasy - gdyby tak się stało, straciłby prawo do ulgi w wysokości nawet 700 zł za każde urządzenie zgłoszone do urzędu skarbowego. Ponadto narażałby się na dotkliwe konsekwencje finansowe za prowadzenie sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej. Warto na bieżąco kontrolować osiągany obrót i w razie potrzeby odpowiednio wcześniej rozejrzeć się za odpowiednim urządzeniem fiskalnym.

 

Co grozi za brak kasy fiskalnej - dowiedz się więcej

 

Ulga na kasę fiskalną w 2015 r. – sprawdź, czy Ci przysługuje

 

BUCHCOM Kasy fiskalne Warszawa - zobacz naszÄ… ofertÄ™

Czytany 23222 razy Ostatnio zmieniany czwartek, 10 styczeń 2019 17:52

Artykuły powiązane

  • Jak obliczyć limit do zwolnienia z kasy fiskalnej w 2021 r.? Jak obliczyć limit do zwolnienia z kasy fiskalnej w 2021 r.?

    Stosowanie kasy fiskalnej jest obowiązkiem przedsiębiorców prowadzących sprzedaż na rzecz konsumentów. Jednak część z nich może korzystać ze zwolnień w tym zakresie. Dotyczy to m.in. podatników osiągających niskie obroty. Przy rozpoczęciu sprzedaży limit do zwolnienia z kasy fiskalnej w 2021 r. oblicza się proporcjonalnie. A co w przypadku, gdy prowadzą działalność tylko przez kilka miesięcy w roku?

  • Jak ustalić obrót do zwolnienia z kasy fiskalnej w 2021 r.? Jak ustalić obrót do zwolnienia z kasy fiskalnej w 2021 r.?

    Przedsiębiorcy osiągający niskie obroty ze sprzedaży na rzecz konsumentów mogą (z pewnymi wyjątkami) korzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania urządzenia rejestrującego. Jeśli rozpoczynają sprzedaż w trakcie roku, limit do zwolnienia z kasy fiskalnej w 2021 r. liczą proporcjonalne. Sprawdź, jakie są zasady przyznawana zwolnień i jak liczyć obrót, o którym mowa w przepisach.

  • Raporty z kasy fiskalnej – czy trzeba je sporzÄ…dzać przy braku sprzedaży? Raporty z kasy fiskalnej – czy trzeba je sporzÄ…dzać przy braku sprzedaży?

    Od marca do maja zamknięte były salony fryzjerskie, gabinety kosmetyczne, prywatne przychodnie i wiele innych punktów. Podatnicy nie mieli sprzedaży, nie wystawiali paragonów, a więc nie sporządzali też raportów dobowych i miesięcznych. Czy słusznie? Sprawdź, czy musisz wystawiać raporty z kasy fiskalnej przy braku sprzedaży.

  • Kasy fiskalne 2019: OÅ›wiadczenie dot. zasad prowadzenia ewidencji Kasy fiskalne 2019: OÅ›wiadczenie dot. zasad prowadzenia ewidencji

    Od 1 maja 2019 r. wszyscy operatorzy kas fiskalnych muszą podpisywać oświadczenie o zapoznaniu się z informacją o zasadach prowadzenia ewidencji. Dotyczy to zarówno nowych pracowników, jak i tych, którzy z kasą pracują już od dłuższego czasu. Sprawdź, co znalazło się w tej informacji i do kiedy należy podpisać oświadczenie.

  • Zwolnienia z kas fiskalnych w 2019, 2020, 2021 r. – poradnik Zwolnienia z kas fiskalnych w 2019, 2020, 2021 r. – poradnik

    Usunięcie trzech pozycji z katalogu zwolnień przedmiotowych z kasy fiskalnej, dodanie jednej – zupełnie nowej. Dłuższy termin na wprowadzenie kasy dla podatników, którzy w wyniku zmian utracili prawo do zwolnienia. Dowiedz się, kto i na jakich zasadach może korzystać ze zwolnień z kasy fiskalnej w 2019 r. Omawiamy zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe, podmiotowo-przedmiotowe oraz zwolnienia dla szczególnych czynności, a także wyłączenia ze zwolnień, wyjątki oraz obowiązujące terminy.