środa, 29 listopad 2017 20:33

Kto musi mieć kasę fiskalną w 2017 r.?

Oceń ten artykuł
(6 głosów)

Wielkimi krokami zbliża się wprowadzenie kas fiskalnych online. W 2017 r. podatników wciąż jednak obowiązuje rozporządzenie z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących – w niektórych przypadkach mogą oni korzystać ze zwolnień z kas. Sprawdź, kiedy nie trzeba mieć kasy fiskalnej w 2017 r.

Podatnicy prowadzący sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych mają obowiązek ewidencjonować obrót i kwotę podatku za pomocą urządzenia fiskalnego. Ta ogólna zasada wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Dowodem sprzedaży wydawanym dla takich osób jest paragon fiskalny – stanowi on dokument potwierdzający zawarcie transakcji, umożliwiający kontrolę zakupów, a w razie potrzeby także dokonanie zwrotu czy złożenie reklamacji.

Minister Finansów na mocy rozporządzenia ma jednak prawo zwolnić niektórych podatników oraz niektóre czynności z powyższego obowiązku. W roku 2017 r. kwestię tę reguluje rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Obecnie już bardzo niewielu przedsiębiorców może z takich zwolnień korzystać. Omówmy je jednak.

 

Zwolnienie podmiotowe z kas fiskalnych w 2017 r.

Polscy przedsiębiorcy najczęściej korzystają ze zwolnienia z kas, które przysługuje ze względu na osiąganie niskich obrotów rocznych ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych.

 

Kasy fiskalnej w 2017 r. nie muszą mieć podatnicy, których obrót w roku 2016 nie przekroczył kwoty 20.000 zł netto. Jeśli jednak przekroczą ten limit w roku 2017, kasę fiskalną muszą wprowadzić w działalności w ciągu 2 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym przestali spełniać warunki do zachowania zwolnienia.

 

 

Przy czym należy podkreÅ›lić, iż w celu wyliczenia obrotu uprawniajÄ…cego do zwolnienia z kas nie uwzglÄ™dnia siÄ™ obrotu z dostawy nieruchomoÅ›ci oraz dostawy towarów i Å›wiadczenia usÅ‚ug zaliczonych przez podatnika do Å›rodków trwaÅ‚ych oraz wartoÅ›ci niematerialnych i prawnych podlegajÄ…cych amortyzacji, jeżeli czynnoÅ›ci te w caÅ‚oÅ›ci zostaÅ‚y udokumentowane fakturÄ….

Zwolnienie podmiotowe nie przysługuje jednak podatnikom, którzy wykonują czynności opisane poniżej.

 

Kto musi mieć kasę fiskalną niezależnie od wysokości obrotu

Dostawa niektórych towarów oraz świadczenie niektórych usług musi być ewidencjonowane na kasie fiskalnej niezależnie od wysokości obrotu podatnika. W 2017 r. wszystkie czynności wymienione w § 4 rozporządzenia należy rejestrować na kasie już od pierwszej sprzedaży. W praktyce oznacza to, iż podatnik chcący rozpocząć wykonywanie np. usług fryzjerskich, ma obowiązek zakupić, zgłosić w urzędzie i zafiskalizować kasę jeszcze przed przyjęciem pierwszego klienta.

  • 4.1. ZwolnieÅ„ z obowiÄ…zku ewidencjonowania, o których mowa w Â§ 2 i § 3, nie stosuje siÄ™ w przypadku:

    1) dostawy:

    a) gazu płynnego,
    b) części do silników (PKWiU 28.11.4),
    c) silników spalinowych wewnÄ™trznego spalania w rodzaju stosowanych do napÄ™du pojazdów (PKWiU 29.10.1),
    d) nadwozi do pojazdów silnikowych (PKWiU 29.20.1),
    e) przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU 29.20.2),
    f) części przyczep, naczep i pozostaÅ‚ych pojazdów bez napÄ™du mechanicznego (PKWiU 29.20.30.0),
    g) części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyÅ‚Ä…czeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 29.32.30.0),
    h) silników spalinowych tÅ‚okowych wewnÄ™trznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU 30.91.3),
    i) sprzÄ™tu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyÅ‚Ä…czeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urzÄ…dzeÅ„ do operowania dźwiÄ™kiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex 27.90),
    j) sprzÄ™tu fotograficznego, z wyÅ‚Ä…czeniem części i akcesoriów do sprzÄ™tu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex 26.70.1),
    k) wyrobów z metali szlachetnych lub z udziaÅ‚em tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usÅ‚ug, zwanej dalej "ustawÄ…",
    l) zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych,
    m) wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych bez wzglÄ™du na symbol PKWiU,
    n) wyrobów tytoniowych (PKWiU 12.00), napojów alkoholowych o zawartoÅ›ci alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych bÄ™dÄ…cych mieszaninÄ… piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, bez wzglÄ™du na symbol PKWiU, z wyÅ‚Ä…czeniem towarów dostarczanych na pokÅ‚adach samolotów,
    o) perfum i wód toaletowych (PKWiU 20.42.11.0), z wyÅ‚Ä…czeniem towarów dostarczanych na pokÅ‚adach samolotów;

    2) świadczenia usług:

    a) przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyÅ‚Ä…czeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 zaÅ‚Ä…cznika do rozporzÄ…dzenia,
    b) przewozu osób oraz ich bagażu podrÄ™cznego taksówkami,
    c) naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakÅ‚adania, bieżnikowania i regenerowania),
    d) w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów,
    e) w zakresie badaÅ„ i przeglÄ…dów technicznych pojazdów,
    f) w zakresie opieki medycznej Å›wiadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyÅ‚Ä…czeniem usÅ‚ug Å›wiadczonych przez osoby wymienione w poz. 51 zaÅ‚Ä…cznika do rozporzÄ…dzenia,
    g) prawniczych, z wyÅ‚Ä…czeniem usÅ‚ug okreÅ›lonych w poz. 28 zaÅ‚Ä…cznika do rozporzÄ…dzenia,
    h) doradztwa podatkowego,
    i) zwiÄ…zanych z wyżywieniem (PKWiU 56), wyÅ‚Ä…cznie:
    - Å›wiadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz 
    - usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),
    j) fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych.

 

Od powyższych wyłączeń ze zwolnień z kas obowiązują nieliczne wyjątki. Za pomocą urządzenia fiskalnego nie trzeba ewidencjonować m.in. sprzedaży dokonanej przez podatnika na rzecz jego pracownika, usług związanych z wyżywieniem świadczonych na pokładach samolotów lub świadczonych przez stołówki szkolne itp.

 

Ponadto od 1 stycznia 2017 r. usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i dentystów nie muszą być ewidencjonowane za pomocą kasy, jeśli wykonuje je osoba niewidoma, o której mowa w poz. 51 załącznika do rozporządzenia:

51

UsÅ‚ugi Å›wiadczone osobiÅ›cie przez osoby niewidome, posiadajÄ…ce orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepeÅ‚nosprawnoÅ›ci, które prowadzÄ… samodzielnie dziaÅ‚alność gospodarczÄ… lub zatrudniajÄ… wyÅ‚Ä…cznie jednego pracownika niewidomego posiadajÄ…cego orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepeÅ‚nosprawnoÅ›ci

 

Natomiast usÅ‚ugi prawnicze, usÅ‚ugi doradztwa podatkowego oraz wspomniane usÅ‚ugi opieki medycznej nie muszÄ… być rejestrowane za pomocÄ… kasy fiskalnej, jeÅ›li wykonywane sÄ… wyÅ‚Ä…cznie przy wykorzystaniu Å›rodków porozumiewania siÄ™ na odlegÅ‚ość, lub których rezultat jest przekazywany wyÅ‚Ä…cznie przy wykorzystaniu tych Å›rodków, a ponadto speÅ‚niajÄ… warunki okreÅ›lone w poz. 39 zaÅ‚Ä…cznika do rozporzÄ…dzenia. Zgodnie z tym zapisem, zwolnieniu z kas podlega:

39

Åšwiadczenie usÅ‚ug na rzecz osób fizycznych nieprowadzÄ…cych dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej oraz rolników ryczaÅ‚towych, jeżeli Å›wiadczÄ…cy usÅ‚ugÄ™ otrzyma w caÅ‚oÅ›ci zapÅ‚atÄ™ za wykonanÄ… czynność za poÅ›rednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczÄ™dnoÅ›ciowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczÄ™dnoÅ›ciowo-kredytowej, której jest czÅ‚onkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujÄ…cych zapÅ‚atÄ™ jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynnoÅ›ci dotyczyÅ‚a

 

Czynności zwolnione z kas fiskalnych w 2017 r.

Rozporządzenie wyznacza także katalog czynności zwolnionych z obowiązku stosowania kas fiskalnych przedmiotowo – zostały one wymienione w załączniku do tego aktu prawnego. Ze zwolnień tych mogą jednak korzystać nieliczni podatnicy, zajmujący się m.in. dostawą energii elektrycznej, paliw gazowych, świadczeniem usług związanych ze zbieraniem odpadów, usług pocztowych i kurierskich, usług finansowych i ubezpieczeniowych, usług w zakresie edukacji (z wyjątkami), a także wykonujący czynności notarialne oraz wynajmujący nieruchomości. Należy przy tym podkreślić, iż zwolnieniu z kasy podlega czynność – podatnik może korzystać ze zwolnienia podmiotowo-przedmiotowego, jeśli wykonuje w przeważającej części czynności zwolnione z kas.

 

Zwolnienie podmiotowo-przedmiotowe z kas fiskalnych w 2017 r.

Przedsiębiorca, który oprócz czynności zwolnionych z kas przedmiotowo, wymienionych w cz. I załącznika do rozporządzenia, wykonuje także inne czynności – ale w niewielkiej skali – może korzystać ze zwolnienia podmiotowo-przedmiotowego z kas dla całości sprzedaży.

Zwolnienie to przysługuje, jeśli w poprzednim roku udział procentowy obrotu z czynności zwolnionej w całości obrotu podatnika zrealizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych był wyższy niż 80%. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność biorą pod uwagę obrót z sześciu pierwszych miesięcy prowadzenia sprzedaży lub – w przypadku rozpoczęcia jej w drugim półroczu – z okresu od rozpoczęcia sprzedaży do końca roku.

 

Zwolnienia z kas dla szczególnych czynności

W części II załącznika do rozporządzenia zostały wymienione tzw. zwolnienia z kas dla szczególnych czynności. W katalogu tym znalazła się m.in. sprzedaż wysyłkowa, świadczenie usług z zapłatą na rachunek czy cytowane wcześniej świadczenie usług przez osoby niewidome. Korzystając z tych zwolnień, należy pamiętać o spełnieniu wszystkich warunków określonych dla danej pozycji – tylko w takim wypadku przysługuje podatnikowi prawo do korzystania ze zwolnienia.

 

Czy nie lepiej kupić kasę?

Powyżej opisaliśmy wszystkie najważniejsze zwolnienia z kas fiskalnych w 2017 r. Należy przy tym podkreślić, iż wielu podatników decyduje się na zakup kasy pomimo potencjalnej możliwości skorzystania ze zwolnienia. Obecnie taki trend obserwuje się m.in. w branży e-commerce. Mimo iż sprzedaż wysyłkowa po spełnieniu warunków określonych przez ustawodawcę może być zwolniona z kasy fiskalnej, przedsiębiorcy prowadzący sklepy internetowe dokumentują sprzedaż paragonami. Dołączenie dokumentu fiskalnego do przesyłki z towarem wzmacnia zaufanie konsumentów do danego sprzedawcy i stanowi w ich oczach gwarancję rzetelności firmy. Warto więc zastanowić się, czy nie korzystniej będzie wprowadzić kasę fiskalną w działalności od razu po jej rozpoczęciu.

 

Kasy fiskalne Warszawa - zobacz naszÄ… ofertÄ™

Czytany 3109 razy Ostatnio zmieniany poniedziałek, 18 grudzień 2017 19:32

Artykuły powiązane

  • Zwolnienie z kasy fiskalnej w 2017 i 2018 r. przy sprzedaży wysyÅ‚kowej Zwolnienie z kasy fiskalnej w 2017 i 2018 r. przy sprzedaży wysyÅ‚kowej

    Jedno z najczęściej stosowanych zwolnień z kas fiskalnych – zwolnienie dla sprzedaży wysyłkowej – wzbudza jednocześnie najwięcej wątpliwości. Jak traktować zapłatę za pośrednictwem systemu szybkiej płatności, np. PayU czy PayPal? Czy otrzymanie zapłaty kartą również uprawnia do skorzystania ze zwolnienia? Dowiedz się, kiedy można korzystać ze zwolnienia z kasy dla sprzedaży wysyłkowej w 2017 r. i czy rok 2018 przyniesie pod tym względem jakieś zmiany.

  • Paragon fiskalny czy rachunek – co wystawić za usÅ‚ugi gastronomiczne? Paragon fiskalny czy rachunek – co wystawić za usÅ‚ugi gastronomiczne?

    Nawet 4 tys. złotych – taka kara grzywny grozi za niewydanie paragonu fiskalnego. Branża gastronomiczna została przez resort finansów zidentyfikowana jako szczególnie podatna na nadużycia podatkowe. Jednym z takich nadużyć jest wydawanie tzw. rachunków lub paragonów kelnerskich zamiast paragonu fiskalnego. Sprawdź, dlaczego taka praktyka jest niezgodna z prawem i z jakimi wiąże się konsekwencjami.

  • Kasy fiskalne 2017 i 2018: kiedy drukować raporty dobowe i miesiÄ™czne Kasy fiskalne 2017 i 2018: kiedy drukować raporty dobowe i miesiÄ™czne

    Przepisy ściśle określają terminy wykonywania raportów fiskalnych – dobowych i miesięcznych. Sprawdź, kiedy należy drukować te dokumenty. Dowiedz się też, co zrobić, gdy raport dobowy sumujący dane z ostatniego dnia miesiąca wydrukowany zostanie z datą pierwszego dnia miesiąca następnego, a także czy zachodzi konieczność sporządzenia raportu w przypadku braku sprzedaży.

  • Czy sprzedaż Å›rodka trwaÅ‚ego należy nabić na kasie fiskalnej w 2017 r. Czy sprzedaż Å›rodka trwaÅ‚ego należy nabić na kasie fiskalnej w 2017 r.

    Dostawa towaru zaliczonego przez podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji w pewnych przypadkach nie musi być rejestrowana na kasie fiskalnej. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić do zachowania tego zwolnienia. Dowiedz się też, czy sprzedaż środka trwałego o wysokiej wartości może pozbawić przedsiębiorcę prawa do zwolnienia podmiotowego z kas.

  • Kasy fiskalne 2017 – kto musi mieć Kasy fiskalne 2017 – kto musi mieć

    Przepisy dają podatnikom prawo do korzystania ze zwolnień z kas fiskalnych w 2017 r. – obecnie jednak już bardzo niewielka grupa przedsiębiorców spełnia warunki do zachowania takiego zwolnienia. Sprawdź, kto obowiązkowo musi mieć kasę fiskalną w 2017 r., kiedy wprowadzić urządzenie w działalności po utracie prawa do zwolnienia i jakie zmiany w tej kwestii wprowadzono od 1 stycznia 2017 r.