czwartek, 30 sierpień 2018 12:33

Rejestrowanie zaliczek na kasie fiskalnej w 2018 r.

Oceń ten artykuł
(3 głosów)

Aktualne przepisy wymagają od podatników ewidencjonowania na kasie fiskalnej nie tylko dostawy towaru czy świadczenia usług, ale też otrzymania każdej formy przedpłaty – w tym zaliczek, zadatków itp. Sprawdź, jak to zrobić w praktyce – jaka nazwa towaru powinna znaleźć się na paragonie, w jakim momencie wystawić dokument i czy wręczenie nabywcy faktury zwalnia z obowiązku wydruku paragonu. Dowiedz się też, jaka drukarka fiskalna istotnie ułatwia rejestrowanie zaliczek.

Regulacja zawarta w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, iż każda sprzedaż dokonana na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego powinna być zarejestrowana na kasie lub drukarce fiskalnej. Nieliczni podatnicy mogą korzystać ze zwolnień z tego obowiązku – do końca 2018 r. regulacje w tej kwestii znajdują się w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dn. 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454).

 

Przedsiębiorcy przyjmujący zaliczki lub inne formy przedpłaty na poczet przyszłej dostawy towaru lub świadczenia usług nieraz zastanawiają się, czy powinni ewidencjonować taką zapłatę na kasie fiskalnej w 2018 r. i w jaki sposób to robić. Znajomość wytycznych ustawodawcy w tym względzie jest bardzo ważna – prawidłowe ewidencjonowanie sprzedaży pozwoli m.in. uniknąć problemów w razie kontroli skarbowej.

 

Zaliczki – czy należy je rejestrować na kasie fiskalnej w 2018 r.

Wątpliwości w sprawie obowiązku ewidencjonowania zaliczek i innych form przedpłaty rozwiewa § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2013 r. poz. 363). Zgodnie z tym przepisem:

3.1. Podatnicy prowadzą ewidencję każdej sprzedaży, w tym sprzedaży zwolnionej, wyłącznie przy użyciu kas, które mają potwierdzenie, że kasa spełnia funkcje wymienione w art. 111 ust. 6a ustawy oraz kryteria i warunki techniczne określone w przepisach wydanych na podstawie art. 111 ust. 9 ustawy.
2. Otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) podlega ewidencjonowaniu z chwilą jej otrzymania.

 

Jak wynika z powyższego zapisu, każda zapłata należności – także przedpłata – musi być rejestrowana na kasie fiskalnej w 2018 r. Nie ma przy tym znaczenia, czy uregulowana została całość należności, czy tylko jej część.

 

Zapłata podlega ewidencjonowaniu z chwilą jej otrzymania – oznacza to, iż podatnik powinien wystawić paragon i wręczyć go nabywcy w momencie uzyskania należności – czy to w formie gotówkowej, czy przelewem. Należy pamiętać, iż zgodnie z art. 19a ust. 1 i 8 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy lub wykonania usługi. Jeśli jednak przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej uzyskania w odniesieniu do danej kwoty. Wymaga to więc zarejestrowania na kasie zaliczki z chwilą jej otrzymania i rozliczenia wynikającego z niej podatku VAT należnego za odpowiedni okres.

 

Wpłata zaliczki wymaga udokumentowania paragonem fiskalnym, nawet jeśli przedsiębiorca wystawia do takiej transakcji fakturę lub sporządza umowę. W przypadku wystawienia faktury paragon fiskalny należy dołączyć do egzemplarza faktury pozostającego u sprzedawcy.

 

Zaliczki – jak je rejestrować na kasie fiskalnej

Kolejną kwestią, która wzbudza wątpliwości podatników, jest prawidłowe skonstruowanie nazwy towaru na paragonie fiskalnym w przypadku przyjęcia zaliczki lub innej formy przedpłaty. Ustawodawca wymaga w tym względzie jednoznaczności. W interpretacji indywidualnej nr IBPP2/4512-539/16-1/WN z 12 września 2016 r., Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach uznał za nieprawidłowe stanowisko podatnika, który na paragonach dokumentujących wpłacenie zaliczek chciał stosować takie nazwy jak „zaliczka w stawce 23” czy „zaliczka w stawce 8”. Wskazał przy tym, iż § 8 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia w sprawie kas wymaga stosowania nazw wskazujących na towar lub usługę.

 

 

W praktyce oznacza to konieczność umieszczania na paragonie fiskalnym nazw, które wskazywać będą i na wpłaconą zaliczkę, i na towar lub usługę, na poczet której została wpłacona. Prawidłowe będą więc nazwy takie jak np. „Zadatek na organizację wesela” czy „Zaliczka na dostawę paneli”.

Paragon wystawiany w momencie dostawy towaru lub wykonania usługi, powinien wskazywać kwotę pomniejszoną o wpłaconą zaliczkę. Szczegółowe informacje dla klienta mogą być zawarte w wystawionej do paragonu fakturze.

 

Zaliczka podlega opodatkowaniu wg stawki VAT właściwej dla danego towaru lub usługi. Ponadto należy pamiętać, by otrzymaną zaliczkę uznać za kwotę brutto, a zawarty w niej VAT obliczyć metodą „w stu”.

 

Drukarki fiskalne Warszawa – zobacz naszą ofertę

Czytany 494 razy Ostatnio zmieniany czwartek, 30 sierpień 2018 12:43

Artykuły powiązane

  • Jaka nazwa towaru lub usługi dla zaliczki na kasie fiskalnej Jaka nazwa towaru lub usługi dla zaliczki na kasie fiskalnej

    Użytkownik kasy fiskalnej musi pamiętać o prawidłowym zaprogramowaniu nazw towarów i usług – muszą być one jednoznaczne i nie mogą być nazwami grup towarowych. Zasada ta dotyczy także konstruowania nazw zaliczek. Sprawdź, jak prawidłowo zaewidencjonować zaliczkę na kasie fiskalnej w 2018 r.

  • Wybór sposobu wpłacania zaliczek na PIT i CIT w 2017 r. Wybór sposobu wpłacania zaliczek na PIT i CIT w 2017 r.

    Miesięczne, kwartalne lub w formie uproszczonej – zarówno podatnicy PIT, jak i podatnicy CIT mają do wyboru aż trzy sposoby wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Sprawdź, na czym polega każdy z nich, jak w 2017 r. zmienić formę opłacania zaliczek i do kiedy złożyć w urzędzie skarbowym stosowne zawiadomienie.

  • Kasy fiskalne w 2017: Fryzjer i kosmetyczka muszą mieć kasę fiskalną od pierwszej sprzedaży Kasy fiskalne w 2017: Fryzjer i kosmetyczka muszą mieć kasę fiskalną od pierwszej sprzedaży

    Nie ma rewolucji w zwolnieniach z kas: usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne wciąż nie mogą korzystać z żadnych preferencji w tym zakresie. Co więcej, ustawodawca zdecydował się zlikwidować wydłużony okres na wprowadzenie kasy m.in. dla fryzjerów i kosmetyczek. Sprawdź, jakie zmiany przyniosło branży nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas.

  • Kiedy kasa fiskalna po przekroczeniu limitu 20.000 zł? Kiedy kasa fiskalna po przekroczeniu limitu 20.000 zł?

    Prawo do zwolnienia z kasy fiskalnej przysługuje m.in. podatnikom, których obrót w poprzednim roku nie przekroczył 20.000 zł. Każdego miesiąca jednak wielu przedsiębiorców przestaje spełniać warunki do zachowania tego zwolnienia i musi kupić kasę. Sprawdź, ile masz czasu na wprowadzenie tego urządzenia w działalności po przekroczeniu limitu i dlaczego nie warto z tym zwlekać do ostatniej chwili.

  • Podatnik zwolniony z VAT musi mieć kasę fiskalną w 2016 roku Podatnik zwolniony z VAT musi mieć kasę fiskalną w 2016 roku

    Ani ustawa o VAT, ani szczegółowe rozporządzenia związane z kasami fiskalnymi nie przewidują żadnych odrębnych zwolnień z obowiązku stosowania kas dla nievatowców. Podatnicy zwolnieni z VAT muszą mieć kasy fiskalne, podobnie jak podatnicy VAT czynni. Obie grupy przedsiębiorców mają te same obowiązki, ale też te same prawa – m.in. prawo do ulgi nawet 700 zł za każdą kasę zgłoszoną przy rozpoczęciu ewidencjonowania. Sprawdź, jak podatnik zwolniony z VAT uzyska ulgę na kasę w 2016 r. i w jakich okolicznościach będzie musiał ją zwrócić do urzędu skarbowego.