Wprowadzenie obowiązkowej kasy fiskalnej dla lekarzy, prawników, mechaników, księgowych, fryzjerów oraz innych podatników świadczących usługi wymienione w nowym katalogu wyłączeń ze zwolnień wywołało spore zamieszanie pod koniec 2014 roku. Usługodawców uspokoiła wieść, iż na wprowadzenie kasy fiskalnej w działalności mają czas do 1 marca 2015 r. Jednak należy pamiętać, iż rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014 r., poz. 1544), które weszło w życie 1 stycznia 2015 r., wprowadziło także inne zmiany. Owszem, rozszerzenie katalogu czynności wyłączonych ze zwolnień m.in. o usługi fryzjerskie, usługi prawnicze, usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy czy usługi naprawy pojazdów silnikowych dotyczy najszerszej grupy podatników. Jednak nowe przepisy spowodowały, iż większa liczba sprzedawców powinna mieć kasę fiskalną już od 1 stycznia 2015 roku.

 

Przede wszystkim należy pamiętać, iż zmiany w katalogu czynności wyłączonych ze zwolnień z kas, który znalazł się w § 4 rozporządzenia, dotyczą nie tylko usług. W § 4 pkt 1 tego aktu prawnego wymieniono szereg czynności - dostaw towarów - które muszą być ewidencjonowane na kasie fiskalnej już od pierwszej sprzedaży. Nie ma znaczenia ani wysokość obrotu podatnika, ani sposób zapłaty, ani inne czynniki. Czynności te zawsze należy rejestrować na kasie. Nie ma też dla nich odroczonego terminu na wprowadzenie urządzenia rejestrującego - już pierwsza taka sprzedaż podatnika musi być zaewidencjonowana na kasie.

 

Ta część katalogu wyłączeń, która wskazuje na czynności obowiązkowo ewidencjonowane na kasie już od pierwszej sprzedaży, również uległa zmianom z dniem 1 stycznia 2015 roku. Przyjrzyjmy się, jakie to zmiany.

 

Kasa fiskalna od 1 stycznia 2015 r. dla dostawy perfum i nośników danych

W § 4 pkt 1 lit. o rozporządzenia pojawiła się nowa pozycja:

§ 4. Zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3, nie stosuje się w przypadku:
1) dostawy:
(…)
o) perfum i wód toaletowych (PKWiU 20.42.11.0), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów

 

Zgodnie z § 5 ust. 7 rozporządzenia, czynności wymienione w § 4 pkt 1 oraz pkt 2 lit. a i b muszą być ewidencjonowane na kasie fiskalnej już od pierwszej sprzedaży. Oznacza to, iż podatnik zajmujący się sprzedażą perfum i wód toaletowych, który do końca 2014 roku korzystał ze zwolnienia z kasy fiskalnej np. ze względu na obroty nieprzekraczające 20.000 zł netto rocznie, musiał wprowadzić kasę w swojej działalności z dniem 1 stycznia 2015 r.

 

Dla podatników zajmujących się dostawą takich towarów nie ma odroczonego terminu na instalację kasy fiskalnej. Dzień, w którym weszły w życie nowe przepisy, był dla nich dniem, w którym mijał termin na wprowadzenie kasy w działalności.

 

Rozszerzenie katalogu czynności, które muszą być ewidencjonowane na kasie fiskalnej od pierwszej sprzedaży, o dostawę perfum i wód toaletowych to nie jedyna zmiana. W § 4 pkt 1 lit. l rozporządzenia znajdujemy taki przepis:

§ 4. Zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3, nie stosuje się w przypadku:
1) dostawy:
(…)
l) zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych,

 

Obowiązek rejestrowania na kasie fiskalnej dostawy nośników danych istniał także w stanie prawnym sprzed 1 stycznia 2015 r. Jednak były to tylko zapisane nośniki. Nowe przepisy rozszerzyły zakres tego wyłączenia ze zwolnień z kas o niezapisane nośniki danych zarówno cyfrowe jak i analogowe. Podatnicy, którzy sprzedają tego typu towary, muszą mieć kasę fiskalną już od pierwszej sprzedaży. Jeśli do 31 grudnia 2014 roku zachowali prawo do zwolnienia z kasy fiskalnej, mieli obowiązek wprowadzić to urządzenie z dniem 1 stycznia 2015 r.

 

Wyłączenie ze zwolnień z kas dostawy zapisanych i niezapisanych nośników danych dotyczy także podatników, którzy sprzedają te towary w systemie wysyłkowym. Taka sama zasada obowiązuje dla dostawy perfum i wód toaletowych oraz wszelkich innych towarów wymienionych w § 4 pkt 1 rozporządzenia.Zasadniczo po spełnieniu warunków określonych w pozycji 37 załącznika do rozporządzenia, sprzedaż wysyłkowa może być zwolniona z kasy fiskalnej. Nie dotyczy to jednak czynności wymienionych w § 4, czyli m.in. dostawy zapisanych i niezapisanych nośników danych, takich jak płyty CD i DVD, pendrive, karty pamięci, dyski zewnętrzne i inne. Sprzedaż takich towarów musi być zawsze ewidencjonowana na kasie fiskalnej.

 

Nowe pozycje w § 4 rozporządzenia to nie wszystko, co musi być ewidencjonowane na kasie od pierwszej sprzedaży. § 4 pkt 1 rozporządzenia zawiera katalog czynności, który obowiązywał również w poprzednim stanie prawnym. Jeżeli podatnik np. rozszerza działalność o czynności z tego zakresu to na kasie fiskalnej musi ewidencjonować już pierwszą taką sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych.

 

Wszystkie czynności z § 4 rozporządzenia, które musza być ewidencjonowane na kasie od pierwszej sprzedaży to:

1) dostawy:
a) gazu płynnego,
b) części do silników (PKWiU 28.11.4),
c) silników spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU 29.10.1),
d) nadwozi do pojazdów silnikowych (PKWiU 29.20.1),
e) przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU 29.20.2),
f) części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU 29.20.30.0),
g) części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 29.32.30.0),
h) silników spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU30.91.3),
i) sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26i ex 27.90),
j) sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex 26.70.1),
k) wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej „ustawą”,
l) zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych,
m) wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol PKWiU,
n) wyrobów tytoniowych (PKWiU 12.00), napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, bez względu na symbol PKWiU, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
o) perfum i wód toaletowych (PKWiU 20.42.11.0), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów
– z wyjątkiem dostawy, o której mowa w lit. b–l, będącej dostawą towarów, o której mowa w poz. 35 załącznika do rozporządzenia;

2) świadczenia usług:
a) przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia,
b) przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami,

 

Czy przypadkiem nie wykonujesz takich czynności? Może kasę musisz mieć od 1 stycznia 2015 r., a może już dawno powinieneś mieć w swojej działalności urządzenie fiskalne?

 

Należy pamiętać, iż wykonywanie wyżej wymienionych czynności wymaga od podatnika zakupu kasy, zgłoszenia jej w urzędzie skarbowym i fiskalizacji w serwisie fiskalnym jeszcze przed dokonaniem pierwszej sprzedaży. Wykonanie choćby jednej takiej czynności z pominięciem urządzenia fiskalnego jest równoznaczne z nieterminowym rozpoczęciem ewidencjonowania, a tym samym m.in. z utratą prawa do ulgi do 700 zł za każdą kasę.

 

Kasa fiskalna od 1 stycznia 2015 r. dla tych, którzy przekroczyli limit 20.000 zł

Termin 1 stycznia 2015 roku dotyczył także innej grupy podatników. Pamiętajmy, iż przekroczenie limitu obrotu do zwolnienia podmiotowego skutkuje koniecznością instalacji kasy fiskalnej w ciągu 2 miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym limit ten został przekroczony. Zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia, limit ten wynosi 20.000 zł netto rocznie. W przypadku podatników rozpoczynających sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych w trakcie roku podatkowego, limit wylicza się w proporcji do okresu prowadzenia tej sprzedaż - jest on w takich sytuacjach zawsze niższy niż 20.000 zł.

 

Kasa fiskalna od 1 stycznia 2015 r. jest więc obowiązkowa dla sprzedawców, którzy przekroczyli limit w październiku 2014 r. Do końca 2014 roku powinni byli zakupić kasę, zgłosić ją w urzędzie skarbowym, dokonać fiskalizacji w serwisie fiskalnym, a od 1 stycznia 2015 r. postawić urządzenie w gotowości do ewidencjonowania sprzedaży.

 

Dowiedz się więcej o zwolnieniach z kas fiskalnych w 2015 r.

 

Kasa fiskalna nie pojawiła się w firmie 1 stycznia 2015 r. - co teraz?

Nawet jednodniowe spóźnienie z instalacją kasy fiskalnej skutkuje utratą prawa do ulgi na zakup tego urządzenia. Ulga taka wynosi do 700 zł za każde urządzenie zgłoszone do urzędu skarbowego przy rozpoczęciu ewidencjonowania. Podatnik, który spóźnił się z wprowadzeniem kasy 1 stycznia 2015 r., niestety musi pożegnać się z tym zwrotem.

 

Jednak utrata prawa do ulgi to nie jedyna konsekwencja spóźnienia z instalacją kasy fiskalnej. Każda kolejna transakcja wykonana z pominięciem tego urządzenia naraża podatnika na poważniejsze sankcje skarbowe.

 

Jakie kary grożą za brak kasy fiskalnej - czytaj w poradniku

 

Najlepszym wyjściem z takiej sytuacji jest jak najszybsze wprowadzenie kasy fiskalnej w działalności. Nie przywróci to podatnikowi prawa do ulgi, ale pozwoli uniknąć sankcji za brak kasy lub przynajmniej ograniczyć ich wymiar.

Dobry sklep z kasami fiskalnymi w Warszawie wyjaśni, jak szybko załatwić formalności. Doświadczony serwisant pomoże też wybrać urządzenie fiskalne najlepiej trafiające w potrzeby danego podatnika. Zawsze warto też skorzystać ze szkolenia z obsługi kasy fiskalnej -  tym bardziej, że podatnik już spóźniony z instalacją kasy nie będzie miał wiele czasu na użytkowanie urządzenia w trybie szkoleniowym i samodzielne nauczenie się podstawowych czynności.

 

BUCHCOM - Serwis kas fiskalnych Warszawa - sprawdź naszą ofertę