Dnia 1 stycznia 2015 roku weszły w życie nowe przepisy dotyczące zwolnień z kas fiskalnych. Jak można było się spodziewać, zmiany mają na celu przede wszystkim ograniczenie możliwości stosowania zwolnień z kas przez podatników. W istocie Ministerstwo Finansów stopniowo dąży do całkowitej likwidacji tych zwolnień, aby w rezultacie kasy fiskalne były obowiązkowe dla wszystkich - zgodnie z ogólną zasadą zapisaną w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT.

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014 r., poz. 1544), które weszło w życie 1 stycznia 2015 r., nie zmniejsza kwoty limitu obrotów do zwolnienia podmiotowego z kas. W dalszym ciągu jest to 20.000 zł, przy czym podatnik rozpoczynający sprzedaż w trakcie roku wylicza limit w proporcji do okresu prowadzenia tej sprzedaży. Ustawodawca zdecydował się jednak na rozszerzenie katalogu czynności, które nie mogą korzystać z żadnych zwolnień z kas fiskalnych.

 

Nowe rozporządzenie wprowadza m.in. obowiązkowe kasy fiskalne dla fryzjerów, kosmetyczek, kosmetologów, mechaników, właścicieli stacji diagnostycznych oraz punktów wymiany opon i kół, lekarzy, prawników, doradców podatkowych, księgowych oraz podatników świadczących usługi związane z wyżywieniem.

 

Każdy z tych podatników musi mieć kasę fiskalną w 2015 r., jeśli tylko świadczy swoje usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Ponadto nowe przepisy wprowadziły obowiązek ewidencjonowania na kasie fiskalnej dostawy perfum i wód toaletowych.

 

Zobaczmy zatem, jakie czynności zostały dodane do katalogu wyłączeń z kas z dniem 1 stycznia 2015 r. Znajdujemy je w § 4 pkt 1 lit. o oraz pkt 2 lit. c - j rozporządzenia:

4. Zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3, nie stosuje się w przypadku:
1) dostawy:
(…)
o) perfum i wód toaletowych (PKWiU 20.42.11.0), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów

2) świadczenia usług:
(…)
c) naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania),
d) w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów,
e) w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów,
f) w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów,
g) prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 28 załącznika do rozporządzenia,
h) doradztwa podatkowego,
i) związanych z wyżywieniem (PKWiU 56), wyłącznie:
– świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz
– usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (katering),
j) fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych

 

Oczywiście katalog czynności, które nie mogą korzystać ze zwolnień z kas fiskalnych w latach 2015-2016 jest znacznie szerszy. Jednak pozostałe czynności wymienione w § 4 nie uległy zasadniczym zmianom w porównaniu ze stanem prawnym sprzed 1 stycznia 2015 r. Na uwagę zasługuje przede wszystkim jedna ważna modyfikacja. W § 4 pkt. 1 lit. l czytamy:

4. Zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3, nie stosuje się w przypadku:
1) dostawy:
(…)l) zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych,

 

W rozporządzeniu obowiązującym w latach 2013-2014 wyłączeniu ze zwolnień z kas podlegała dostawa jedynie zapisanych nośników danych. W aktualnym stanie prawnym wyłączenie obejmuje nośniki cyfrowe i analogowe - zarówno zapisane, jak i niezapisane.

 

Należy również podkreślić, iż dostawa towarów wymienionych w § 4 pkt 1, oraz świadczenie usług wymienionych w § 4 pkt 2 lit. a i b rozporządzenia musi być ewidencjonowana na kasie fiskalnej już od pierwszej sprzedaży.

 

Dowiedz się więcej o czynnościach, które muszą być ewidencjonowane od pierwszej sprzedaży

 

Kasy fiskalne dla fryzjerów, kosmetyczek i kosmetologów w 2015 r.

Fryzjerzy, kosmetyczki i kosmetolodzy, którzy jeszcze w 2014 roku korzystali ze zwolnienia z kasy fiskalnej ze względu np. na nieprzekroczenie limitu obrotów w wysokości 20.000 zł, tracą do niego prawo w 2015 roku. Usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne znalazły się bowiem w katalogu czynności, wobec których nie można zastosować zwolnienia z kasy - czy to ze względu na niskie obroty, czy to ze względu na spełnianie innych wymogów do zwolnienia.

W praktyce oznacza to, iż kasy fiskalne u fryzjerów, kosmetyczek i kosmetologów są obowiązkowe od 2015 r. Zobaczmy zatem, jakie terminy obowiązują podatników.

 

Od kiedy kasa fiskalna u fryzjera, kosmetyczki i kosmetologa

Najwcześniej będą musieli wprowadzić kasę podatnicy, którzy jeszcze w 2014 roku przekroczyli limit obrotów do zwolnienia podmiotowego. W takiej sytuacji bowiem należy ustalić termin instalacji kasy według przepisów obowiązujących w latach 2013-2014, w odniesieniu do zwolnień podmiotowych.

Fryzjer, kosmetyczka lub kosmetolog, którzy przekroczyli limit w październiku 2014 r., kasę fiskalną powinni byli wprowadzić w działalności najpóźniej 1 stycznia 2015 r. Ci, którzy jeszcze tego nie zrobili, muszą jak najszybciej zakupić odpowiednie urządzenie i rozpocząć rejestrowanie swoich usług za jego pomocą.

W przypadku przekroczenia limitu w listopadzie 2014 r., terminem instalacji kasy jest 1 lutego 2015 r. Takim podatnikom pozostało już zaledwie kilka dni na rozpoczęcie ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy.

Natomiast przekroczenie limitu w grudniu 2014 r. skutkuje koniecznością rozpoczęcia ewidencjonowania na kasie najpóźniej 1 marca 2015 r.

 

Jeśli podatnik świadczący usługi fryzjerskie, kosmetyczne czy kosmetologiczne zachował prawo do zwolnienia z kasy fiskalnej do końca 2014 r., czas na wprowadzenie tego urządzenia w działalności ma do 1 marca 2015 r. Zasadę tę znajdujemy w § 9 ust. 1 i 2 nowego rozporządzenia - obowiązuje ona wszystkich podatników świadczących usługi z § 4 pkt 2 lit. c - j, którzy do końca 2014 r. korzystali ze zwolnienia z kasy fiskalnej.

 

Konieczności instalacji kasy fiskalnej w 2015 r. można było uniknąć - należało jednak zaprzestać świadczenia usług wyłączonych ze zwolnień do 1 stycznia 2015 r. Jednak trudno oczekiwać, aby podatnik świadczący usługi fryzjerskie, kosmetyczne czy kosmetologiczne zrezygnował z nich tylko po to, aby uniknąć obowiązku prowadzenia ewidencji za pomocą kasy fiskalnej. Przepisy dawały jednak taką możliwość. W przypadku wznowienia świadczenia tych usług kasę fiskalną należałoby w takim przypadku wprowadzić w terminie 2 miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym wykonano pierwszą taką czynność.

A co z podatnikami, którzy dopiero rozpoczną świadczenie usług fryzjerskich, kosmetycznych czy kosmetologicznych w 2015 lub 2016 roku? Zgodnie z § 9 ust. 4 rozporządzenia, taki podatnik ma 2 miesiące na wprowadzenie kasy fiskalnej w salonie lub gabinecie - termin ten również liczymy od zakończenia miesiąca, w którym wykonano pierwszą taką czynność.

 

Kasa od 1 marca 2015 r.

Trzeba przyznać, iż zdecydowana większość podatników świadczących usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne, a także inne usługi nowododane do katalogu wyłączeń z kas, będzie musiała wprowadzić to urządzenie w działalności najpóźniej 1 marca 2015 r. Pamiętajmy, że jest to termin ostateczny, który nie może już zostać przesunięty. Nierozpoczęcie ewidencjonowania sprzedaży na kasie w terminie jest równoznaczne z utratą prawa do ulgi w wysokości nawet 700 zł za każde zgłoszone do urzędu skarbowego urządzenie. Podatnik naraża się też na dotkliwe sankcje skarbowe.

Musimy w tym miejscu przestrzec podatników - spóźnienie z instalacją kasy fiskalnej nie zawsze wynika ze złej woli przedsiębiorcy. Doświadczenie z 2013 r. pokazuje, iż wprowadzenie obowiązku rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży na kasie dla szerokiego grona podatników jednocześnie może skutkować nagłym deficytem tych urządzeń na rynku. Kiedy w 2013 r. obniżono o połowę limit obrotów do zwolnienia podmiotowego, serwisy fiskalne w Warszawie i nie tylko przeżywały takie oblężenie, że w rezultacie kas zabrakło nawet u producentów. Wielu podatników spóźniło się z instalacją kasy, ponieważ nie mogło znaleźć urządzenia trafiającego w ich potrzeby.

Jak uniknąć takich nieprzyjemności? Jest na to prosty sposób - należy kupić kasę fiskalną wcześniej, najlepiej jeszcze w styczniu, dopóki wybór jest duży i jest jeszcze sporo czasu na dopełnienie wszelkich formalności. Dobry serwis fiskalny w Warszawie pomoże fryzjerowi, kosmetyczce czy kosmetologowi dopasować urządzenie do potrzeb działalności. Dzięki temu kasa w salonie czy gabinecie okaże się bardzo praktycznym urządzeniem, które ułatwia i wspomaga sprzedaż.

 

Po zakupie kasy dobrze jest skorzystać ze szkolenia z jej obsługi oraz wypróbować urządzenie pracujące w trybie szkoleniowym, czyli jeszcze przed fiskalizacją. Pamiętajmy też o formalnościach. Przed rozpoczęciem ewidencjonowania należy zgłosić kasę w urzędzie skarbowym i dokonać fiskalizacji w serwisie fiskalnym, a w ciągu 7 dni po fiskalizacji należy złożyć w urzędzie skarbowym zgłoszenie danych dotyczących kasy, w celu nadania urządzeniu numeru ewidencyjnego.

 

Kasy fiskalne dla fryzjerów, kosmetyczek, kosmetologów i nie tylko - zobacz naszą ofertę