czwartek, 29 grudzień 2016 21:21

VAT od 1 stycznia 2017 roku – Poradnik Wyróżniony

Oceń ten artykuł
(6 głosów)

Spis treści

Podatek naliczony dot. WNT, importu usług, odwrotnego obciążenia 2017

Przepisy nowelizacyjne od 1 stycznia 2017 r. zmodyfikowały rozwiązania, które uzależniają powstanie prawa do odliczenia podatku naliczonego od uwzględnienia podatku należnego w prawidłowo sporządzonej deklaracji VAT, w której rozlicza się podatek należny. Zgodnie z nowymi regulacjami, jeżeli rozliczenie zostanie dokonane po upływie 3 miesięcy od zakończenia miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy, podmiot ma obowiązek wykazać podatek należny w deklaracji składanej za miesiąc powstania obowiązku podatkowego, natomiast podatek naliczony może odliczyć w deklaracji składanej na bieżąco.

Zmiany zostały dokonane w art. 86 ust. 10b pkt 2 lit. b oraz pkt 3:

Art. 86

(…)

10b. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w przypadkach, o których mowa w:

1) ust. 2 pkt 1 oraz pkt 2 lit. a - powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny;

2) ust. 2 pkt 4 lit. c - powstaje zgodnie z ust. 10, pod warunkiem że podatnik:

a) otrzyma fakturę dokumentującą dostawę towarów, stanowiącą u niego wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, w terminie trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy,

b) uwzglÄ™dni kwotÄ™ podatku należnego z tytuÅ‚u wewnÄ…trzwspólnotowego nabycia towarów w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiÄ…zany rozliczyć ten podatek, nie później niż w terminie 3 miesiÄ™cy od upÅ‚ywu miesiÄ…ca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstaÅ‚ obowiÄ…zek podatkowy;

3) ust. 2 pkt 4 lit. a, b i d - powstaje zgodnie z ust. 10, pod warunkiem że podatnik uwzglÄ™dni kwotÄ™ podatku należnego z tytuÅ‚u tych transakcji w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiÄ…zany rozliczyć ten podatek, nie później niż w terminie 3 miesiÄ™cy od upÅ‚ywu miesiÄ…ca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów lub usÅ‚ug powstaÅ‚ obowiÄ…zek podatkowy.

 

We wskazanym w powyższym przepisie ust. 2 pkt 4 czytamy:

2. KwotÄ™ podatku naliczonego stanowi:

(…)

4) kwota podatku należnego z tytułu:

a) Å›wiadczenia usÅ‚ug, dla którego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 lub 8 podatnikiem jest ich usÅ‚ugobiorca,

b) dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 lub 7 podatnikiem jest ich nabywca,

c) wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 9,

d) wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 11;

 

Regulacje te dotyczą więc podatników dokonujących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, importu usług oraz dostawy towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia.

 

Do art. 86 ustawy dodano również ust. 10i, w którym czytamy:

10i. W przypadku uwzglÄ™dnienia przez podatnika kwoty podatku należnego w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiÄ…zany rozliczyć ten podatek, w terminie późniejszym niż okreÅ›lony w ust. 10b pkt 2 lit. b i pkt 3, podatnik może odpowiednio zwiÄ™kszyć kwotÄ™ podatku naliczonego w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w odniesieniu do którego nie upÅ‚ynÄ…Å‚ jeszcze termin do zÅ‚ożenia deklaracji podatkowej.

 

 


Czytany 93753 razy Ostatnio zmieniany piÄ…tek, 24 marzec 2017 14:24

Artykuły powiązane

  • BÅ‚Ä™dna stawka VAT na paragonie – co robić? BÅ‚Ä™dna stawka VAT na paragonie – co robić?

    Pomyłka w użytkowaniu kasy fiskalnej może zdarzyć się każdemu – szczególnie przy dużym natężeniu ruchu. O ile jednak w przypadku takich oczywistych błędów wiemy co robić - mówią nam o tym przepisy rozporządzenia w sprawie kas, o tyle przy zaprogramowaniu niewłaściwej stawki VAT sprawa nie jest już tak oczywista. Jak dokonać korekty, gdy pojawi się błędna stawka VAT na paragonie?

  • Od 1 lipca 2020 r. nowa matryca stawek VAT Od 1 lipca 2020 r. nowa matryca stawek VAT

    Zmieniają się zasady klasyfikacji towarów i usług. Zamiast PKWiU z 2008 r. stosować będziemy PKWiU 2015 i nomenklaturę scaloną (CN). Ma być prościej, łatwiej i przejrzyściej. Nowa matryca stawek VAT od 1 lipca 2020 r. wymaga jednak odpowiednich przygotowań.

  • Nowa matryca stawek VAT dopiero od 1 lipca 2020 r. Nowa matryca stawek VAT dopiero od 1 lipca 2020 r.

    Pandemia koronawirusa COVID-19 skłania rząd do przesuwania wielu terminów podatkowych. Tak stało się też z nową matrycą stawek VAT. Sprawdź, jak będzie wyglądała nowa klasyfikacja, jakie towary zyskaną niższą stawkę i jak cel przyświecał ustawodawcy przy wprowadzaniu nowych przepisów.

  • Mechanizm podzielonej pÅ‚atnoÅ›ci – zmiany od 1 listopada 2019 r. Mechanizm podzielonej pÅ‚atnoÅ›ci – zmiany od 1 listopada 2019 r.

    Wykonujesz czynności objęte odwrotnym obciążeniem? Odpowiedzialnością solidarną? A może sprzedajesz np. części samochodowe i motocyklowe? Od 1 listopada 2019 r. zmieniły się zasady wystawiania faktur dokumentujących Twoje transakcje! Sprawdź, jak wyglądają nowe przepisy i jak zastosować je w praktyce.

  • Sprzedaż części samochodowych od 1 wrzeÅ›nia i 1 listopada 2019 r. Sprzedaż części samochodowych od 1 wrzeÅ›nia i 1 listopada 2019 r.

    Utrata zwolnienia z VAT i obowiązkowy split payment – takie zmiany przygotował ustawodawca podatnikom zajmującym się sprzedażą części samochodowych i motocyklowych. Sprawdź, jak w praktyce stosować nowe przepisy i kogo dokładnie objęły wprowadzone modyfikacje.