wtorek, 17 październik 2017 19:37

Limity na 2018 r.: PIT, CIT, VAT, rachunkowość

Oceń ten artykuł
(14 głosów)

Uproszczona księgowość, status małego podatnika, rozliczanie podatku dochodowego w formie ryczałtu ewidencjonowanego – te i inne preferencje przysługują podatnikom, którzy w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyli określonego limitu przychodów. Sprawdź, ile po przeliczeniu na złote wynoszą limity na 2018 r.

Limity przychodów, których nieprzekroczenie daje podatnikom prawo do korzystania z pewnych preferencji, w niektórych wypadkach został określone w euro. Dotyczy to m.in. zachowania statusu małego podatnika, prawa do opłacania podatku dochodowego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, prowadzenia uproszczonej księgowości oraz dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych.

 

Aby określić, czy dany podatnik zachowuje prawo do jakiejś preferencji, limit określony w euro należy przeliczyć na złote. W wymienionych powyżej przypadkach przeliczenia tego dokonuje się po średnim kursie ogłoszonym przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października. Znamy więc już limity na 2018 r.

 

Dnia 2 października 2017 r. (1.10 wypadał w niedzielę) kurs ogłoszony przez NBP wyniósł 4,3137 zł/euro (tabela nr 190/A/NBP/2017).

 

Mały podatnik w podatku dochodowym – limit 2018

Status małego podatnika w podatku dochodowym zostaje zachowany, jeśli wartość przychodów wraz z podatkiem VAT danego podmiotu nie przekroczy równowartości kwoty 1.200.000 euro. Przy czym, zgodnie z art. 5a pkt 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 4a ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przeliczoną kwotę zaokrągla się do 1.000 zł.

 

Oznacza to, iż w 2018 r. status małego podatnika PIT i CIT oraz związane z tym przywileje będą mogli zachować podatnicy, których wartość przychodów ze sprzedaży w 2017 r. nie przekroczy 5.176.000 zł (1.200.000 zł x 4,3137 zł/euro).

 

5.176.000 zł – limit dla zachowania statusu małego podatnika dla celów podatku dochodowego w 2018 r.

 

 

Mały podatnik VAT – limit 2018

Zachowanie statusu małego podatnika w podatku od towarów i usług uprawnia m.in. do dokonywania rozliczeń za okresy kwartalne czy wg tzw. metody kasowej. Limit wartości sprzedaży wraz z podatkiem VAT w tym wypadku również wynosi 1.200.000 zł i podlega zaokrągleniu do 1.000 zł.

 

W przypadku podmiotów prowadzących przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będących agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze (z wyjątkiem komisu), status małego podatnika VAT przysługuje pod warunkiem, że kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczy równowartości 45.000 euro.

 

Oznacza to, iż w 2018 r. status małego podatnika VAT zachowują podmioty, których wartość sprzedaży brutto w 2017 r. nie przekroczy 5.176.000 zł (1.200.000 zł x 4,3137 zł/euro). W przypadku pośredników limit wartości prowizji lub innych postaci wynagrodzenia wynosi 194.000 zł (45.000 euro × 4,3137 zł/euro).

 

5.176.000 zł – limit dla zachowania statusu małego podatnika VAT w 2018 r.

194.000 zł - limit dla zachowania statusu małego podatnika VAT – pośrednika w 2018 r.

 

 

Ryczałt ewidencjonowany – limit 2018

Prawo do opłacania podatku dochodowego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przysługuje podatnikom, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 250.000 euro. Dotyczy to zarówno podatników prowadzących działalność samodzielnie, jak i wspólników spółek – przy czym w tym drugim wypadku limit dotyczy sumy przychodów wszystkich wspólników.

Oznacza to, iż w 2018 r. limit dla ryczałtu ewidencjonowanego wynosi 1.078.425 zł (250.000 euro × 4,3137 zł/euro).

 

Obowiązujące przepisy dają też niektórym podatnikom prawo do opłacania ryczałtu za okresy kwartalne. Limit przychodów w tym wypadku wynosi 25.000 euro. Po przeliczeniu kwota ta wynosi 107.842,50 zł (tj. 25.000 euro × 4,3137 zł/euro).

 

1.078.425 zł – limit dla opłacania podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

107.842,50 zł - limit dla kwartalnego opłacania podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

 

Prowadzenie uproszczonej księgowości – limit 2018

Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości oraz art. 24a ust. 4 ustawy o PIT, osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, których wartość przychodów w poprzednim roku przekroczy równowartość kwoty 2.000.000 euro, mają obowiązek prowadzić księgi rachunkowe. Oznacza to, iż podatnikom nieprzekraczającym tego limitu przysługuje prawo do prowadzenia tzw. uproszczonej księgowości w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Oznacza to, iż obowiązek zaprowadzenia od stycznia 2018 r. ksiąg handlowych dotyczy podmiotów, których przychody w roku 2017 r. przekroczą 8.627.400 zł (2.000.000 euro × 4,3137 zł/euro).

 

8.627.400 zł – limit, którego przekroczenie skutkuje obowiązkiem prowadzenia ksiąg rachunkowych od początku 2018 r.

 

Należy również podkreślić, iż prowadzenie ksiąg handlowych jest możliwe także dobrowolnie, nawet jeśli podatnik nie przekroczył limitu. W takim wypadku do końca 2017 r. należy złożyć odpowiednie zawiadomienie do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym. Dokument ten można także złożyć na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej na formularzu CEIDG-1.

 

Jednorazowe odpisy amortyzacyjne – limit 2018

Mali podatnicy oraz podatnicy, którzy w roku podatkowym rozpoczęli wykonywanie działalności gospodarczej, mogą dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grup 3-8 KŚT (z wyjątkiem samochodów osobowych) – do kwoty 50.000 euro. Po przeliczeniu limit ten zaokrągla się do 1.000 zł.

Oznacza to, iż w 2018 r. limit jednorazowej amortyzacji stanowiącej pomoc de minimis wynosi 216.000 zł.

 

216.000 zł. – limit jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w 2018 r.

 

Mały podatnik w podatku dochodowym: 1.200.000 euro / 5.176.000 zł

Mały podatnik VAT: 1.200.000 euro / 5.176.000 zł

Mały podatnik VAT-pośrednik: 45.000 euro / 194.000 zł

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: 250.000 euro / 1.078.425 zł

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych opłacany za okresy kwartalne: 25.000 euro / 107.842,50 zł

Prowadzenie ksiąg rachunkowych: 2.000.000 euro / 8.627.400 zł

Jednorazowe odpisy amortyzacyjne: 50.000 euro/ 216.000 zł.


Jednolity Plik Kontrolny - JPK

Przy Jednolitym Pliku Kontrolnym od 1 stycznia 2018 r. nie obowiązują już żadne limity. Wszyscy podatnicy są obowiązani do przesyłania danych z ewidencji VAT w formie plików JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r. Pozostałe pliki JPK, przekazywane na żądanie, podatnicy mają obowiązek tworzyć i udostępniać organom podatkowym na ich żądanie, np. w trakcie kontroli podatkowej, od 1 lipca 2018 r.

 

Sprawdź, dla kogo obowiązkowe pliki JPK_VAT od stycznia 2018 r.

Czytany 3553 razy Ostatnio zmieniany wtorek, 19 czerwiec 2018 21:42

Artykuły powiązane

  • Nowe druki deklaracji VAT od 1 lipca 2018 r. Nowe druki deklaracji VAT od 1 lipca 2018 r.

    Wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności VAT wiąże się z koniecznością dostosowania obowiązujących druków deklaracji VAT do nowych realiów po 1 lipca 2018 r. Sprawdź, jakie zmiany zostały wprowadzone w deklaracjach VAT-7, VAT-7K, VAT-8, VAT-9M oraz skróconej deklaracji VAT-12. Dowiedz się też więcej o podzielonej płatności VAT.

  • Jak określić limit do zwolnienia z kasy fiskalnej w 2018 r. Jak określić limit do zwolnienia z kasy fiskalnej w 2018 r.

    Limit do zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej wynosi 20.000 zł w skali roku. Podatnik chcący korzystać z tej preferencji musi pamiętać o prawidłowym wyliczeniu obrotu uprawniającego do zwolnienia. Dowiedz się, czy do kwoty tej wlicza się m.in. obrót z czynności zwolnionych z kas przedmiotowo oraz szczególnych czynności, takich jak np. sprzedaż wysyłkowa czy świadczenie usług z zapłatą na rachunek.

  • Sprawozdanie finansowe za 2017 r. – jak, gdzie i do kiedy złożyć w 2018 r. Sprawozdanie finansowe za 2017 r. – jak, gdzie i do kiedy złożyć w 2018 r.

    Jak co roku, podmioty prowadzące księgi rachunkowe muszą sporządzić i przekazać do urzędów skarbowych i KRS sprawozdania finansowe za 2017 r. Sprawdź, w jakich terminach należy dopełnić tego obowiązku i czy w 2018 r. sprawozdanie wciąż można przekazać do KRS w formie papierowej. Dowiedz się też, jakie duże zmiany szykuje rząd już od 1 października 2018 r.

  • Zwrot nadpłaty podatku PIT – możesz sprawdzić stan realizacji! Zwrot nadpłaty podatku PIT – możesz sprawdzić stan realizacji!

    Złożyłeś zeznanie roczne PIT za 2017 r. i spodziewasz się zwrotu podatku? Nie musisz żyć w niewiedzy – Ministerstwo Finansów udostępniło podatnikom prostą aplikację, dzięki której sprawdzisz stan realizacji swojego zwrotu nadpłaty podatku PIT. Sprawdź, gdzie znaleźć ten formularz, jak go wypełnić, jak odczytywać komunikaty i dlaczego warto przesłać zeznanie roczne jak najwcześniej.

  • Rozliczenia roczne PIT za 2017 r. w 2018 r. Rozliczenia roczne PIT za 2017 r. w 2018 r.

    Rozpoczął się sezon wypełniania i składania zeznań rocznych PIT za 2017 r. Sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć się w 2018 r., do kiedy złożyć odpowiedni formularz i w jakiej formie to zrobić – tradycyjnie czy elektronicznie. Pamiętaj przy tym o zmianach, jakie w 2018 r. musisz uwzględnić przy obliczaniu podatku – mają one związek m.in. z nowymi zasadami stosowania kwoty wolnej od podatku dochodowego.