piątek, 14 październik 2016 08:41

Limity na 2017 rok: PIT, CIT, VAT, księgi rachunkowe

Oceń ten artykuł
(18 głosów)

Åšredni kurs euro ogÅ‚oszony przez NBP na pierwszy dzieÅ„ roboczy października decyduje o limitach m.in. dla ryczaÅ‚tu ewidencjonowanego, zachowania statusu maÅ‚ego podatnika czy prowadzenia ksiÄ…g rachunkowych. Znamy już limity na 2017 rok. Sprawdź, z jakich preferencyjnych rozwiÄ…zaÅ„ bÄ™dziesz mógÅ‚ korzystać od 1 stycznia 2017 r. Dowiedz siÄ™ też, jakie zmiany w przepisach dotyczÄ…cych limitów przygotowaÅ‚ ustawodawca.  

Korzystanie z pewnych preferencyjnych rozwiązań wymaga od podatnika spełnienia wymogów określonych w przepisach. Dotyczy to m.in. form rozliczeń, prowadzenia księgowości czy różnego rodzaju zwolnień. Ważnym kryterium do zachowania takich preferencji w podatku dochodowym, podatku VAT i rachunkowości są limity przychodów. Niektóre z nich zostały określone w euro, w związku z czym ulegają one zmianie każdego roku – zgodnie z kursem waluty.

Kwoty limitów określonych dla zachowania statusu małego podatnika, prowadzenia uproszczonej księgowości, rozliczania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych przelicza się na złote według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego dany rok podatkowy.

 

W 2016 r. dwa pierwsze dni października wypadały odpowiednio w sobotę i niedzielę. W związku z tym w celu przeliczenia wspomnianych limitów na złote należy zastosować średni kurs euro ogłoszony przez NBP na dzień 3 października 2016 r.

Dnia 3 października 2016 r. Å›redni kurs wynosiÅ‚ 4,2976 zÅ‚/euro.

 

Limit dla ryczałtu ewidencjonowanego 2017

Podatnicy uzyskujący przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki mogą opłacać podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Warunkiem jest uzyskanie w poprzednim roku podatkowym przychodów nieprzekraczających równowartości 150.000 zł euro. Przy czym w przypadku spółek limit ten dotyczy sumy przychodów wszystkich wspólników.

W 2017 roku ryczaÅ‚t od przychodów ewidencjonowanych bÄ™dÄ… mogli opÅ‚acać podatnicy, których przychody w roku 2016 nie przekroczÄ… kwoty 644.640 zÅ‚ (tj. 150.000 euro x 4,2976 zÅ‚/euro).

 

644.640 zł – limit dla ryczałtu ewidencjonowanego na 2017 r.

 

Po spełnieniu dodatkowego warunku ryczałt od przychodów ewidencjonowanych można opłacać za okresy kwartalne. Prawo takie przysługuje podatnikom, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 25.000 euro. W tym przypadku możliwość kwartalnego opłacania ryczałtu przysługuje zarówno podatnikom prowadzącym działalność samodzielnie, jak i spółkom – również w tym wypadku limit dotyczy sumy przychodów wszystkich wspólników.

W 2017 roku ryczaÅ‚t od przychodów ewidencjonowanych za okresy kwartalne bÄ™dÄ… mogli opÅ‚acać podatnicy, których przychody w roku 2016 nie przekroczÄ… kwoty 107.440 zÅ‚ (tj. 25.000 euro × 4,2976 zÅ‚/euro).

 

107.440 zÅ‚ – limit dla kwartalnego opÅ‚acania ryczaÅ‚tu ewidencjonowanego w 2017 r.

 

 

Limit dla małego podatnika w podatku dochodowym 2017

Status małego podatnika w podatku dochodowym przysługuje podatnikowi, którego wartość przychodu ze sprzedaży wraz z podatkiem VAT w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła równowartości 1.200.000 euro. Po przeliczeniu na złote kwotę limitu zaokrągla się do 1.000 zł – zgodnie z art. 5a pkt 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

W 2017 roku status maÅ‚ego podatnika dla celów podatku dochodowego przysÅ‚uguje podatnikom, których przychody w roku 2016 nie przekroczÄ… kwoty 5.157.000 zÅ‚ (tj. 1.200.000 euro × 4,2976 zÅ‚/euro).

 

5.157.000 zÅ‚ – limit dla zachowania statusu maÅ‚ego podatnika dla celów podatku dochodowego w 2017 r.

 

 

Limit jednorazowych odpisów amortyzacyjnych 2017

Prawo do dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grup 3-8 KŚT (z wyjątkiem samochodów osobowych) przysługuje małym podatnikom oraz podatnikom rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej. Ustawowy limit jednorazowej amortyzacji wynosi 50.000 euro. Po przeliczeniu na złote kwotę tę zaokrągla się do 1.000 zł.

W 2017 roku podatnicy bÄ™dÄ… mogli dokonywać jednorazowych amortyzacji do kwoty 215.000 zÅ‚ (tj. 50.000 euro x 4,2976 zÅ‚/euro).

 

215.000 zł – limit jednorazowej amortyzacji na 2017 r.

 

 

Limit dla małego podatnika VAT 2017

Status małego podatnika w podatku od towarów i usług przysługuje podmiotom, u których wartość sprzedaży wraz z podatkiem VAT w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła równowartości 1.200.000 euro. Mali podatnicy korzystają z różnych preferencji – mogą m.in. dokonywać rozliczeń za okresy kwartalne, bez konieczności wpłacania miesięcznych zaliczek na podatek czy według tzw. metody kasowej.

Status ten przysÅ‚uguje również podmiotom prowadzÄ…cym przedsiÄ™biorstwo maklerskie, zarzÄ…dzajÄ…cym funduszami inwestycyjnymi, alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, bÄ™dÄ…cym agentem, zleceniobiorcÄ… lub innÄ… osobÄ… Å›wiadczÄ…cÄ… usÅ‚ugi o podobnym charakterze (z wyjÄ…tkiem komisu), pod warunkiem, że kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usÅ‚ugi (wraz z kwotÄ… podatku) nie przekroczy równowartoÅ›ci 45.000 euro.

Kwoty uzyskane po przeliczeniu limitu dla małego podatnika VAT zaokrągla się do 1.000 zł.

W 2017 roku status maÅ‚ego podatnika VAT przysÅ‚uguje podmiotom, u których wartość sprzedaży w roku 2016 nie przekroczy kwoty 5.157.000 zÅ‚ (1.200.000 euro × 4,2976 zÅ‚/euro). Natomiast status maÅ‚ego podatnika VAT-poÅ›rednika – podmiotom, u których wartość prowizji lub innych postaci wynagrodzenia nie przekroczy kwoty 193.000 zÅ‚ (45.000 euro × 4,2976 zÅ‚/euro).

 

5.157.000 zÅ‚ – limit dla zachowania statusu maÅ‚ego podatnika VAT w 2017 r.

193.000 zÅ‚ – limit dla zachowania statusu maÅ‚ego podatnika VAT–poÅ›rednika na w 2017 r.

 

 

 

Limit dla ksiÄ…g rachunkowych 2017

KwestiÄ™ obowiÄ…zku prowadzenia ksiÄ…g rachunkowych w zależnoÅ›ci od wysokoÅ›ci przychodów regulujÄ… art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowoÅ›ci oraz w art. 24a ust. 4 ustawy o PIT. Zgodnie z tymi przepisami, osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie majÄ… obowiÄ…zek prowadzić ksiÄ™gi rachunkowe, jeÅ›li ich wartość przychodów w poprzednim roku podatkowym wyniosÅ‚a co najmniej równowartość kwoty 1.200.000 euro.

ObowiÄ…zek zaprowadzenia ksiÄ…g rachunkowych po przekroczeniu limitu 1.200.000 euro dotyczy także osób prowadzÄ…cych dziaÅ‚y specjalne produkcji rolnej, rozliczajÄ…cych siÄ™ dotychczas w oparciu o normy szacunkowe.

 

Od 1 stycznia 2017 r. ksiÄ™gi rachunkowe bÄ™dÄ… musieli prowadzić podatnicy, których wartość przychodów w roku 2016 wyniesie co najmniej 5.157.120 zÅ‚ (tj. 1.200.000 euro × 4,2976 zÅ‚/euro). Podatnicy, którzy nie przekroczÄ… tego limitu, bÄ™dÄ… mogli prowadzić uproszczonÄ… ksiÄ™gowość - w formie podatkowej ksiÄ™gi przychodów i rozchodów.

KsiÄ™gi rachunkowe od 1 stycznia 2017 r. bÄ™dÄ… mogli prowadzić także podatnicy, którzy nie przekroczyli ustawowego limitu – w takim wypadku, co do zasady< konieczne jest zÅ‚ożenie zawiadomienia do urzÄ™du skarbowego w terminie do 31 grudnia 2016 r. WyjÄ…tkowo dla roku 2017 zawiadomienie należy zÅ‚ożyć w terminie do 31 stycznia 2017 r.

 

5.157.120 zÅ‚ – limit, po przekroczeniu którego podatnik musi prowadzić ksiÄ™gi rachunkowe w 2017 r.

 

 

Warto przy tym wspomnieć, iż zgodnie z projektem ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu poprawy otoczenia prawnego przedsiÄ™biorców (wersja z 1 lipca br.), limit do prowadzenia ksiÄ…g rachunkowych w 2017 r. ma wzrosnąć aż do 2.000.000 euro. JeÅ›li nowe przepisy wejdÄ… w życie, bÄ™dzie to pierwsza taka zmiana od 2008 roku, kiedy to limit zostaÅ‚ podniesiony z 800.000 euro do 1.200.000 euro.

Celem podwyższenia limitu ma być ułatwienie wykonywania działalności gospodarczej i wygenerowanie oszczędności w obszarze obsługi księgowej – skorzystać ma co najmniej kilka tysięcy przedsiębiorców.

Jeśli projekt ministra rozwoju wejdzie w życie, limit na 2017 r. w przeliczeniu na walutę polską wyniesie 8.595.200 zł (tj. 2.000.000 euro × 4,2976 zł/euro).

 

Istnieje szansa, iż od 1 stycznia 2017 r. wzroÅ›nie też limit do zwolnienia z VAT. Zgodnie z projektem z dnia 22 wrzeÅ›nia 2016 r., ze zwolnienia podmiotowego z VAT majÄ… korzystać podatnicy, których obrót w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyÅ‚ równowartoÅ›ci 40.000 euro. Po przeliczeniu na zÅ‚ote, zgodnie z art. 399 i 400 dyrektywy VAT, limit ten wyniósÅ‚by 200.000 zÅ‚. Ze zwolnienia mogliby też korzystać podatnicy rozpoczynajÄ…cy dziaÅ‚alność w trakcie roku podatkowego, jeÅ›li przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej dziaÅ‚alnoÅ›ci w roku podatkowym, kwoty 200.000 zÅ‚.

JeÅ›li nowelizacja ustawy o VAT wejdzie w życie w proponowanym ksztaÅ‚cie, ze zwolnienia z VAT w 2017 r. bÄ™dÄ… mogli korzystać także podatnicy, u których Å‚Ä…czna wartość sprzedaży w 2016 r. przekroczy 150.000 zÅ‚, jednak nie bÄ™dzie wyższa niż 200.000 zÅ‚.

 

Uwaga! Dnia 15 grudnia 2016 r. zostaÅ‚a opublikowana ustawa z dnia 1 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usÅ‚ug oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2016 r. poz. 2024). Na mocy art. 1 tego aktu prawnego od 1 stycznia 2017 r. zwiÄ™kszony zostanie limit do zwolnienia z VAT z obecnych 150.000 zÅ‚ aż do 200.000 zÅ‚. 

 

Więcej: Jaki limit do zwolnienia z VAT w 2017 r.

 

Najważniejsze limity na 2017 rok:

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: 150.000 euro / 644.640 zł

RyczaÅ‚t od przychodów ewidencjonowanych opÅ‚acany za okresy kwartalne: 25.000 euro / 107.440 zÅ‚

Mały podatnik w podatku dochodowym: 1.200.000 euro / 5.157.000 zł

Jednorazowe odpisy amortyzacyjne: 50.000 euro/ 215.000 zł

MaÅ‚y podatnik VAT: 1.200.000 euro / 5.157.000 zÅ‚

MaÅ‚y podatnik VAT-poÅ›rednik: 45.000 euro / 193.000 zÅ‚

Prowadzenie ksiÄ…g rachunkowych: 1.200.000 euro / 5.157.120 zÅ‚

 

Aktualizacja! Dnia 30 grudnia 2016 r. w Dzienniku Ustaw pod poz. 2255 zostaÅ‚a opublikowana ustawa z dnia 16 grudnia 2016 r. ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu poprawy otoczenia prawnego przedsiÄ™biorców. ZwiÄ™ksza ona limit dla prowadzenia ksiÄ…g rachunkowych do 2.000.000 euro. Po przeliczeniu na PLN kwota limitu wynosi 8.595.200 zÅ‚.

Ustawa nowelizacyjna zwiÄ™kszyÅ‚a również limit wartośći przychodów uprawniajÄ…cy przedsiÄ™biorców do korzystania z opodatkowania w formie ryczaÅ‚tu od przychodów ewidencjonowanych. Od 1 stycznia 2017 r. wynosi on 250.000 euro. Oznacza to, iż w 2017 r. z tej formy opodatkowania mogÄ… korzystać podatnicy, których przychody w 2017 r. nie przekroczyÅ‚y kwoty 1.074.400 zÅ‚. 

Czytany 11536 razy Ostatnio zmieniany niedziela, 13 sierpień 2017 18:21

Artykuły powiązane

  • Od 1 lipca 2020 r. nowa matryca stawek VAT Od 1 lipca 2020 r. nowa matryca stawek VAT

    Zmieniają się zasady klasyfikacji towarów i usług. Zamiast PKWiU z 2008 r. stosować będziemy PKWiU 2015 i nomenklaturę scaloną (CN). Ma być prościej, łatwiej i przejrzyściej. Nowa matryca stawek VAT od 1 lipca 2020 r. wymaga jednak odpowiednich przygotowań.

  • Informacje o firmach; Jak sprawdzić kontrahenta Informacje o firmach; Jak sprawdzić kontrahenta

    Uzyskanie danych o podmiocie gospodarczym nie wymaga wynajmowania agencji detektywistycznej – wystarczy skorzystać z jednej z kilku bezpłatnych, publicznych wyszukiwarek dostępnych online. Znajdziemy w nich informacje o jednoosobowych firmach, spółkach cywilnych i spółkach handlowych. Sprawdź, jak z nich korzystać i na co zwrócić uwagę, aby uzyskać oczekiwane wyniki.

  • Jak i kiedy sporzÄ…dzić sprawozdanie finansowe za 2016 w 2017 r. Jak i kiedy sporzÄ…dzić sprawozdanie finansowe za 2016 w 2017 r.

    Podmioty prowadzące księgi rachunkowe mają obowiązek sporządzić roczne sprawozdanie finansowe za 2016 r. Dokument taki musi spełniać wymogi ustawy o rachunkowości oraz zostać sporządzony w terminie określonym w przepisach. Sprawdź, do kiedy należy sporządzić sprawozdanie finansowe za 2016 r., kto powinien je podpisać oraz jakie kary grożą za niedopełnienie tego obowiązku.

  • Kasy fiskalne 2017 – jak liczyć limit obrotów Kasy fiskalne 2017 – jak liczyć limit obrotów

    Zachowanie zwolnienia podmiotowego z kas fiskalnych w 2017 r. ucieszyło wielu przedsiębiorców. Zarówno podatnicy kontynuujący, jak i rozpoczynający sprzedaż mogą z niego korzystać, jeśli ich obrót nie przekroczy limitu określonego w rozporządzeniu. Sprawdź, jak wyliczyć kwotę limitu do zwolnienia z kas w 2017 r., jakich czynności nie uwzględniać w tym wyliczeniu oraz w jakim terminie wprowadzić kasę po przekroczeniu limitu.

  • Zawiadomienie o zaÅ‚ożeniu ksiÄ™gi przychodów i rozchodów w 2017 r. gdzie i kiedy zÅ‚ożyć? Zawiadomienie o zaÅ‚ożeniu ksiÄ™gi przychodów i rozchodów w 2017 r. gdzie i kiedy zÅ‚ożyć?

    Rozpoczęcie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów wymaga od podatnika złożenia w urzędzie skarbowym pisemnego zawiadomienia. Sprawdź, komu od 1 stycznia 2017 r. przysługiwało prawo założenia księgi podatkowej oraz gdzie i w jakich terminach należy złożyć stosowne zawiadomienie.